Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая отчетность для индивидуального предпринимателя в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Налоги, налоговые режимы и страховые взносы
С января ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой – 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – при превышении этой суммы. Изменение затронет сотрудников на удаленке, которые проживают за пределами РФ, но при этом числятся в штате российских компаний.
До 49 500 руб. вырастут с января и страховые взносы «за себя» для индивидуальных предпринимателей. Напомним, что эту сумму необходимо платить даже в том случае, если предприниматель не имеет дохода и сдает нулевую декларацию. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. за полный год, то дополнительно в казну придется отдать 1% от суммы превышения.
С 1 января 2024 года ЕНС и ЕНП станут обязательными для всех предпринимателей. То есть, больше не получится формировать платежки со статусом 02 на разные КБК, так как все налоги и взносы в составе ЕНП нужно будет перечислять поручениями со статусом 01 на КБК единого налогового платежа (18201061201010000510) до 28 числа месяца, в котором наступает срок оплаты.
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Налог на имущество организаций
С 01.01.2024 для организаций изменяется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество (Закон № 389-ФЗ). Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество. По новым правилам представление налоговых деклараций будет производиться ранее срока уплаты налога (28 февраля), тогда как уведомления нужно сдавать только в случаях, когда обязанность по уплате налога наступает до представления в ИФНС налоговой декларации.
С 01.01.2024 для организаций изменен срок сдачи уведомлений о выборе налогового органа для представления налоговых деклараций по налогу на имущество (закон № 389-ФЗ). Речь идет об организациях, состоящих на учете сразу в нескольких налоговых инспекциях по месту нахождения принадлежащих им объектов недвижимого имущества на территории одного субъекта РФ. Чтобы иметь возможность представлять единую декларацию в отношении всех принадлежащих им объектов недвижимости в одну из налоговых инспекций, такие организации должны направить в ИФНС уведомление о выборе инспекции для сдачи отчетности. По новым правилам срок представления таких уведомлений перенесен с 1 марта на 1 февраля года.
Реальный пример календаря предпринимателя Александра
Индивидуальный предприниматель Александр из г.Москва рассказал нам свой план всех оплат. Его план будет хорошо работать для предпринимателей с ежеквартальным доходом свыше 1 млн рублей.
- Март: до последнего рабочего дня месяца оплачиваются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, а также ПФР 1% (с суммы дохода свыше 300 тыс. руб.).
- Апрель: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за IV квартал предыдущего года (в полном объёме) и за I квартал текущего года (за вычетом всей суммы страховых взносов, уплаченных месяцем ранее).
- Июль: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за II квартал текущего года.
- Октябрь: до 25 числа оплачиваются авансовые платежи по УСН за III квартал текущего года.
Отчетность за работников ИП
Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:
| Отчет | Расшифровка | Срок подачи |
|---|---|---|
| Сведения о ССЧ | Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год | 20 января |
| Декларация 2-НДФЛ | Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников | 1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта) |
| Расчет 6-НДФЛ | Подается и ежеквартально, и по итогу года |
|
| СЗВ-М | Информация о застрахованных сотрудниках | 15 числа ежемесячно |
| Единый расчет страховых взносов | Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах | 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Отчетность ИП в 2024 году: важность и основные отчеты
Отчетность является важной составляющей деятельности индивидуального предпринимателя (ИП) и несет в себе определенную информацию о финансовом положении и результативности его бизнеса. В 2024 году ИП также обязаны составлять и представлять определенные отчеты, чтобы соответствовать требованиям законодательства.
Одним из основных отчетов ИП является счет прибылей и убытков. Он позволяет проследить изменения в финансовом результате предпринимательской деятельности за определенный период времени. Счет прибылей и убытков помогает ИП анализировать эффективность своего бизнеса, определять факторы, влияющие на его прибыльность, и принимать соответствующие решения.
Еще одним важным отчетом ИП является баланс. Баланс отражает финансовое положение ИП на определенную дату. В нем указываются активы (имущество, деньги на счетах, права требования и т.д.) и пассивы (собственный и заемный капитал, долги и обязательства). Баланс помогает ИП контролировать свое финансовое положение, определять наличие и распределение средств, а также оценивать финансовые риски.
Также ИП обязаны составлять отчет о движении денежных средств. Этот отчет позволяет отследить поступления и расходы денежных средств в предпринимательской деятельности. Отчет о движении денежных средств важен для планирования финансовых операций, контроля за денежными потоками и принятия обоснованных решений в отношении финансовых ресурсов.
Все эти отчеты являются основой для анализа финансовых показателей и принятия решений ИП. Они должны быть составлены с оглядкой на требования законодательства и своевременно представлены соответствующим контролирующим органам. Регулярное ведение отчетности позволяет ИП иметь полную информацию о своем бизнесе и использовать ее для достижения поставленных целей и развития своей предпринимательской деятельности.
Сроки и порядок предоставления отчетности в 2024 году
Сроки и порядок предоставления отчетности для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2024 году устанавливаются в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
ИП обязан предоставлять отчетность о своей деятельности, чтобы быть прозрачным перед государственными органами, а также перед банками и инвесторами. В отчетности ИП содержатся данные о доходах, расходах, налоговых обязательствах и других финансовых показателях, которые позволяют оценить состояние предпринимательской деятельности.
Срок предоставления отчетности для ИП в 2024 году зависит от нескольких факторов, включая форму налогообложения, размер доходов и наличие наемных работников. Например, ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны предоставить годовой отчет в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В то же время, ИП, применяющие общую систему налогообложения, должны представить годовую отчетность не позднее 1 апреля следующего года.
Важно отметить, что время предоставления отчетности может быть изменено в случае, если дата отчетности приходится на выходной или праздничный день. В таких случаях сроки предоставления отчетности переносятся на следующий рабочий день.
Порядок предоставления отчетности ИП включает подготовку необходимых документов, заполнение соответствующих форм отчетности и их представление в налоговый орган. ИП также должны приложить к отчетности соответствующую финансовую документацию, такую как кассовые отчеты, счета-фактуры и прочие документы, подтверждающие финансовые операции.
Расширение списка дополнительных вычетов
С 1 января 2024 года в нулевой декларации упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей (УСН для ИП) предусмотрено расширение списка дополнительных вычетов. Это означает, что субъекты малого бизнеса получат больше возможностей для уменьшения налоговой нагрузки.
Расширение списка дополнительных вычетов включает в себя различные категории расходов, которые будут учитываться при расчете налоговой базы. Новый перечень включает вычеты, связанные с инвестициями в основные средства, участие в программе «Молодой специалист», наем персонала молодых специалистов, получение образования и другие сферы бизнеса.
Использование дополнительных вычетов позволит ИП сократить свои налоговые платежи и вложить освободившиеся средства в развитие своего бизнеса. Благодаря этому мероприятию малые предприятия получат стимулы к росту и развитию, что будет способствовать росту экономики страны в целом.
Важные события 2024 года для индивидуальных предпринимателей
Год 2024 будет важным для индивидуальных предпринимателей, так как в этом году вступят в силу новые изменения в налоговом законодательстве. Ниже перечислены несколько важных событий, на которые стоит обратить внимание:
- Изменение сроков подачи отчетности в налоговую: Как уже было объявлено, с 2024 года индивидуальные предприниматели должны будут ежеквартально подавать отчетность в налоговую службу. Это означает, что предприниматели должны будут отчитываться за свои доходы и расходы каждые три месяца.
- Введение электронной отчетности: С 2024 года индивидуальные предприниматели также получат возможность подавать отчетность в электронном виде. Это значительно упростит процесс подачи, ускорит передачу информации и уменьшит вероятность ошибок.
- Изменение порядка регистрации и закрытия ИП: В 2024 году ожидаются изменения в порядке регистрации и закрытия индивидуальных предпринимателей. Будут внесены новые требования и условия, которые предпринимателям необходимо будет соблюдать при осуществлении данных процедур.
- Изменение налоговых ставок: В 2024 году также будет произведено обновление налоговых ставок для индивидуальных предпринимателей. Предпринимателям следует быть внимательными к этим изменениям, чтобы правильно рассчитывать свои налоговые обязательства.
Важно для индивидуальных предпринимателей следить за новостями и обновлениями в налоговом законодательстве, чтобы быть в курсе всех изменений, которые вступят в силу в 2024 году. Это поможет избежать возможных нарушений и нежелательных штрафов со стороны налоговой службы.
Документы, необходимые для отчетности ИП:
- Паспорт ИП;
- ИНН (индивидуальный налоговый номер);
- ОГРН (основной государственный регистрационный номер);
- Выписка из ЕГРИП (единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей);
- Свидетельство о государственной регистрации ИП;
- Книга покупок (услуг);
- Книга продаж (услуг);
- Документы, подтверждающие сумму дохода и расходов ИП;
- Документы об оплате налогов;
- Документы об обязательных страховых взносах;
- Документы об использовании УСН (упрощенной системы налогообложения);
- Документы о наличии иностранных счетов;
- Документы о сделках с недвижимостью;
- Документы о сделках с ценными бумагами.
Это лишь основные документы, которые могут потребоваться при подаче отчетности в налоговую для индивидуального предпринимателя. Зависит от специфики деятельности ИП и требований налогового законодательства.
Какие отчеты не требуется сдавать ИП без работников
Индивидуальные предприниматели без работников имеют определенные преимущества в отчетности и уплате обязательных платежей. В отличие от предпринимателей с персоналом, у них нет необходимости сдавать множество отчетов и документов в налоговую службу. Так какие отчеты не требуется сдавать ИП без работников?
Во-первых, ИП, не имеющему работников, необходимо сдавать отчетность по упрощенной системе налогообложения (УСН). Это значит, что надо ежемесячно представлять в налоговую службу только одну форму — декларацию по уплате налога на прибыль, если предприниматель оформился в качестве самозанятого, и декларацию по уплате налогов для отдельных видов деятельности, если выбран режим упрощенной системы налогообложения.
Во-вторых, ИП без работников не имеют обязательства сдавать дополнительные отчеты, которые требуются у предпринимателей с персоналом. Например, никакие отчеты о страховых взносах и заработной плате не требуется сдавать, так как нет работников, за которых нужно уплачивать страховые взносы или вести кадровый учет.
Таким образом, ИП без работников освобождены от большого количества обязательной отчетности, что существенно упрощает учет и уплату обязательных платежей. Однако, предпринимателю необходимо всегда быть в курсе изменений в законодательстве, чтобы правильно оформлять и сдавать необходимые отчеты в соответствии с текущими требованиями налоговой службы.
Что происходит при несоблюдении сроков?
Несоблюдение сроков отчетности в налоговую службу может привести к серьезным последствиям для индивидуального предпринимателя. В первую очередь, это может привести к наложению штрафа.
Размер штрафа за несвоевременное представление отчетности может зависеть от различных факторов, таких как причина несоблюдения срока, сумма налоговых обязательств и длительность просрочки. Окончательное решение о размере штрафа принимает налоговая служба после проведения проверки.
В случае систематического несоблюдения сроков отчетности налоговой службой может быть принято решение о приостановлении деятельности индивидуального предпринимателя. Это может привести к значительным финансовым и организационным проблемам.
Кроме того, при несвоевременном представлении отчетности индивидуальный предприниматель может потерять доверие со стороны партнеров и клиентов, что может повлиять на его репутацию и деловые отношения.
Поэтому очень важно соблюдать сроки отчетности в налоговую службу и представлять все необходимые документы своевременно. Если у вас возникают трудности с соблюдением сроков, рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам или бухгалтеру, чтобы избежать негативных последствий.