Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Швейцарии для физических лиц в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Подоходный налог в Швейцарии
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 40 % | 2022 |
Основные принципы налоговой системы Швейцарии
Прежде чем углубиться в изучение швейцарской налоговой системы, стоит подробнее рассмотреть федеративное устройство государства. Многонациональная страна объединила под своим флагом 26 кантонов – административно-территориальных единиц, имеющих собственное правительство, конституцию и законы.
Правительство отдельно взятого кантона отвечает за решение всех видов внутренних и социальных проблем региона. Федеральные власти несут ответственность за международные отношения, общий бюджет и экономические факторы общегосударственного значения.
Налогообложение в Швейцарии предусматривает три уровня:
- Федеральный.
- Кантональный.
- Коммунальный (муниципальный).
Каждый из этих уровней налогообложения предусматривает прямые и косвенные налоги. Прямое налогообложение связано с уровнем дохода физического / юридического лица, стоимостью его имущества, и зависит от принятых государством прогрессивных ставок.
Список базовых налогов Швейцарии включает:
- Подоходный налог для физических лиц – рассчитывается исходя из фактического дохода и применяемой к нему прогрессивной ставки.
- Корпоративный – взимается на всех уровнях налогообложения: федеральном, кантональном и муниципальном.
- НДС – в Швейцарии этот сбор является основным среди косвенных налогов.
- Налог у источника – взимается с пассивного дохода. Удержание средств происходит в случае, когда налогоплательщик получает прибыль с процентов, роялти или дивиденды от ценных бумаг.
Надо ли оформлять статус налогового резидента
Налоги в Швейцарии для физических лиц актуальны не только для местных жителей, но и для приезжих, находящихся в стране более 30 дней (при отсутствии трудовой занятости) либо 90 дней без каких-либо дополнительных условий.
В соответствии с резидентным статусом иностранца, для него будет сформирован индивидуальный список налоговых взносов. Статус налогового резидента не присваивается тем иностранным гостям, которые приехали в страну с целью лечения или обучения в местных образовательных учреждениях.
«Единый Визовый Центр» проводит профессиональные консультации для россиян, планирующих поменять место жительства и мигрировать в Швейцарию. Мы поможем подготовить документы, получить долговременное разрешение на въезд и оформить ВНЖ с минимальными затратами времени и сил.
Налогообложение доходов от инвестиций и недвижимости
В Швейцарии налогообложение доходов от инвестиций и недвижимости зависит от различных факторов, включая тип дохода, статус резидента и кантон проживания.
Дивиденды, проценты, доходы от продажи ценных бумаг и недвижимости обычно облагаются в Швейцарии по прогрессивной шкале налогообложения. Ставки налога на доходы от инвестиций могут отличаться между кантонами, и некоторые кантоны могут предоставлять налоговые льготы для инвесторов.
Налогообложение доходов от недвижимости также отличается в зависимости от кантона проживания. Доходы от аренды обычно облагаются налогом на доходы физических лиц, а доходы от продажи недвижимости могут облагаться налогом на прибыль от продажи недвижимости или налогом на доходы.
Итоговая сумма налога на доходы от инвестиций и недвижимости зависит от совокупного дохода физического лица, его статуса и кантона проживания. Швейцария предлагает разнообразные налоговые преимущества и возможности для оптимизации налоговых обязательств для физических лиц, и рекомендуется консультироваться с профессиональным налоговым советником в данной области.
Специальный налоговый режим для богатых иностранцев
Для иностранцев, которые считаются богатыми (или даже ультрабогатыми), Швейцария предлагает особые условия – специальный налоговый режим, так называемое единовременное налогообложение (lump-sum taxation).
Это означает, что ваш годовой налоговый долг не рассчитывается в соответствии с вашим фактическим доходом, имуществом и налоговой декларацией. В этой системе расчет налога основан на гипотетических расходах на ежедневную жизнь вашей семьи (размещение, питание, стиль жизни и все другие расходы, связанные с вашим стандартом жизни).
Официальное швейцарское название этому налоговому режиму – «налогообложение согласно расходам» (Besteuerung nach Aufwand).
Не существует фиксированной формулы для расчета платежей lump-sum. Точная сумма определяется вместе с налоговыми органами кантона, в котором человек желает стать резидентом. Эти переговоры требуют определенного опыта и дипломатии (поэтому, пожалуйста, не пытайтесь делать это самостоятельно).
Сферы деятельности не облагаемые налогообложению
Подоходный налог в Швейцарии обязателен для резидентов державы и для иностранцев, которые проживают здесь. При этом не играет роль успел нерезидент трудоустроиться по прошествии 3-х месяцев или нет.
Не взимается плата с таких видов доходов:
- полученные по низкопроцентным или беспроцентным кредитам;
- пенсионные отчисления в государственные программы от работодателей;
- выходные пособия;
- государственная пенсия;
- подарки, полученные в честь профессиональных юбилеев;
- расходы на профессиональную деятельность (специальная литература, орудия труда, командировочные расходы, получение дальнейшего образования и прочие);
- представительские расходы.
Налоговые льготы в Швейцарии
- Безопасность планирования: компании и граждане имеют право на обязательное предварительное разъяснение налогообложения (“Ruling”) для планируемых проектов.
- Освобождение акционера от уплаты налогов на дивиденды или другие источники дохода, полученные от дочерней компании: это подробно разъясняется в проспекте (“Kreisschreiben”) №. 9 от 9 июля 1998 года.
- Преимущества холдинга: корпорации, которые в первую очередь управляют своими холдингами, платят только федеральный налог (с 2009 г. 8,5% = 7,83), ни кантональный, ни муниципальный налог не взимается.
- Управляющие компании: прибыль корпораций (или постоянные представительства иностранных корпораций), которые выполняют административную работу в Швейцарии, но не занимаются предпринимательской деятельностью, подлежат полному обложению федеральным налогом (8,5 / 108,5 = 7,83%), но более низким кантональным и муниципальным налогам.
- Смешанные компании: компании (или постоянные представительства иностранных корпораций) с преобладанием иностранного бизнеса, которые отвечают определенным требованиям, могут подать заявку на льготное налогообложение на доходы от иностранных операций.
- Продажа всего предприятия или его части частными лицами: доходы от таких сделок подлежат налогообложению в стране проживания.
- Налог на наследство: в большинстве кантонов, нет налога на наследство для прямых потомков.
Слайд 9: Подоходный налог с физических лиц
Плательщиками данного налога выступают резиденты и нерезиденты Швейцарии. При этом резиденты облагаются налогом на совокупный доход (полученный как в стране, так и за ее пределами) и на собственность. Нерезиденты подпадают под тот же налоговый режим, что и резиденты, если они проживают и работают в Швейцарии, а в случае проживания без устройства на работу – через 3 месяца проживания. Кроме того, каждое физическое лицо, подпадающее под действие подоходных налогов Швейцарии в качестве работника, имеет право на вычет из налогооблагаемого вознаграждения любых расходов, прямо связанных с занятостью, включая: Орудия труда, инструменты и техническую/специальную литературу, необходимую для работы. Командировочные расходы, невозмещенные работодателем. Невозмещенные расходы на продолжение образования, необходимого для работы. Расходы на личное рабочее место, не возмещенные работодателем. Представительские расходы, в случае, если они последовали исключительно в деловых интересах работодателя; Транспортные расходы на оплату дороги на работу и с работы (в соответствии со стоимостью проезда на общественных видах транспорта). Дополнительные расходы на питание вне предприятия.
Слайд 11: обложение пенсий, расходов на образование и полученных алиментов
В особом порядке происходит обложение пенсий, расходов на образование и полученных алиментов : пенсии считаются налогооблагаемым доходом (за исключением случаев, подпадающих по действие соответствующих соглашений об избежание двойного налогообложения); компенсации, предоставляемые работодателем на оплату обучения в международной частной школе, учитываются под определение налогооблагаемого дохода, однако некоторые кантоны могут иметь, с санкции правительства, соглашения между работодателем и международной школой, которые не имеют налоговых последствий для работника; сумма полученных алиментов подлежит налогообложению у получателя, однако сам плательщик этих средств может принять их к вычету при определении налоговой базы по подоходному налогу.
Вид на жительство в Швейцарии для финансово независимых заявителей
Swiss Residence Program разработана экспертами компании Henley & Partners. Для получения ВНЖ заявитель должен ежегодно уплачивать аккордный (фиксированный) налог, который рассчитывается для каждого заявителя индивидуально. ВНЖ выдается без права на работу на территории страны.Такая опция особенно популярна среди состоятельных людей, так как не требует существенных временных затрат и не подпадает под квотирование.
Основные требования к главному заявителю:
- Заявитель должен быть старше 18 лет.
- Заявитель и все зависимые лица, внесенные в заявление, не должны иметь непогашенных судимостей.
- Заявитель не должен работать по найму в Швейцарии. Однако он может управлять из Швейцарии собственным международным инвестиционным портфелем и осуществлять бизнес-деятельность за пределами страны.
- Заявитель обязан уплачивать определенную сумму налогов в год. Размер ежегодного аккордного (паушального/фиксированного) налога зависит от различных факторов: от уровня жизни заявителя в Швейцарии, от кантона, муниципалитета, в котором он проживает. Фактические налоговые обязательства варьируются от CHF 250 000 до CHF 1 млн в год.
С 1 января 2022 года интернет-магазинам будет законодательно запрещено дискриминировать покупателей из Швейцарии. Таким образом клиенты из Швейцарии теперь смогут совершать покупки за границей напрямую на тех же условиях, что и местные жители соответствующих стран
Дело в том, что в Швейцарии долгое время действовала система, по которой богатенькие швейцарцы платили в интрнете больше, чем другие жители ЕС.
Все дело в механизме геоблокировки, который использовали розничные онлайн-торговцы для того, чтобы помешать покупателям приобретать более дешевые товары или услуги на сайтах за рубежом.
Например, если швейцарец хочет купить в сети какой-то дешевый товар в Германии, то в результате поиска он обязательно попадет на сайт, сделанный специально для швейцарцев.
Кроме того, иностранные поставщики порой вообще отказываются от поставок в Швейцарию дешевых товаров, предлагая потребителям из Конфедерации покупать аналоги по завышенным ценам.
Уровень налоговых ставок на прибыль в Швейцарии в 2024 году
Швейцария известна своей низкой налоговой нагрузкой, что привлекает множество компаний со всего мира в поисках более выгодных условий для ведения бизнеса. В 2024 году ожидается сохранение этой характерной особенности швейцарской налоговой системы, с дальнейшим снижением налоговых ставок на прибыль.
В настоящее время, высокий уровень конкуренции между швейцарскими кантонами стимулирует снижение налоговых ставок, чтобы привлечь больше компаний и инвестиций. В 2024 году ожидается, что многие кантоны продолжат сокращать свои налоговые ставки для привлечения новых бизнесов.
Например, некоторые кантоны уже снизили налоговые ставки на прибыль до 10-12%, что делает Швейцарию одной из самых конкурентоспособных стран в мире для предпринимателей. Это решение дает компаниям возможность сохранять большую часть своей прибыли и инвестировать в развитие бизнеса.
Также, стоит отметить, что налоговая система Швейцарии является децентрализованной, что позволяет кантонам самостоятельно устанавливать свои налоговые ставки. Это дает предпринимателям большую свободу выбора кантона с наиболее выгодной налоговой ставкой для их бизнеса.
Перспективы налоговой политики Швейцарии на будущее
Налоговая политика Швейцарии уже давно считается одной из самых привлекательных в мире. Однако в свете изменений, которые ожидаются в 2024 году, возникает вопрос: какая будет будущая налоговая политика Швейцарии и какие перспективы открываются для компаний и инвесторов?
Одной из главных перспектив налоговой политики Швейцарии на будущее является снижение общего налогового бремени для корпораций. Предполагается, что налог на прибыль будет уменьшен, чтобы привлечь еще больше иностранных компаний и стимулировать внутреннее предпринимательство. Это может привести к росту экономики и созданию новых рабочих мест.
Кроме того, ожидается упрощение налоговой системы и введение более гибких налоговых ставок. Такой подход позволит компаниям выбирать оптимальные налоговые режимы в зависимости от своей деятельности, что способствует более эффективному использованию ресурсов. Это также может привлечь новые инвестиции и стимулировать инновации.
В целом, будущая налоговая политика Швейцарии направлена на привлечение иностранных инвестиций, поддержку местного предпринимательства и стимулирование экономического роста. Эти меры являются важными шагами для обеспечения устойчивого развития страны в условиях глобализации и конкуренции.
Необходимо отметить, что изменение налоговой политики может вызвать некоторые вызовы и риски. Введение более гибких налоговых ставок может привести к сокращению доходов государства, что может потребовать дополнительных мер по балансированию бюджета. Кроме того, снижение налогов может привести к возникновению дополнительной конкуренции между регионами Швейцарии, что может усложнить сбор налогов и распределение доходов.
- Ожидается снижение налогового бремени для корпораций
- Планируется упрощение налоговой системы и введение гибких налоговых ставок
- Цель налоговой политики — привлечение инвестиций и стимулирование экономического роста
- Возможные риски включают сокращение доходов государства и усиление конкуренции между регионами Швейцарии
Налоговое резидентство Швейцарии для юридических лиц
В зону действия фискальной ответственности попадают компании с любой допустимой ОПФ, зарегистрированные / управляемые в Швейцарии (кантон не имеет значения). Обращаем ваше внимание: нерезиденты страны имеют право вести бизнес, их резидентный статус влияет в основном на суммы налогов и их перечень.
Возможные ситуации:
- Регистрация компании в Швейцарии автоматически дает статус налогового резидента.
- Внешняя (в другой юрисдикции) регистрация и отсутствие постоянного представительства в Швейцарии дают право продавать / покупать здесь товары и услуги.
- Компании, зарегистрированные вне территории Швейцарии, но управляемые отсюда, также получают статус налогового резидента. Это типичный вариант для филиала / дочерней компании иностранной структуры, работающей в Швейцарии не напрямую, а через своего официального представителя.
Основные принципы налоговой системы Швейцарии
Прежде чем углубиться в изучение швейцарской налоговой системы, стоит подробнее рассмотреть федеративное устройство государства. Многонациональная страна объединила под своим флагом 26 кантонов – административно-территориальных единиц, имеющих собственное правительство, конституцию и законы.
Правительство отдельно взятого кантона отвечает за решение всех видов внутренних и социальных проблем региона. Федеральные власти несут ответственность за международные отношения, общий бюджет и экономические факторы общегосударственного значения.
Налогообложение в Швейцарии предусматривает три уровня:
- Федеральный.
- Кантональный.
- Коммунальный (муниципальный).
Каждый из этих уровней налогообложения предусматривает прямые и косвенные налоги. Прямое налогообложение связано с уровнем дохода физического / юридического лица, стоимостью его имущества, и зависит от принятых государством прогрессивных ставок.
Список базовых налогов Швейцарии включает:
- Подоходный налог для физических лиц – рассчитывается исходя из фактического дохода и применяемой к нему прогрессивной ставки.
- Корпоративный – взимается на всех уровнях налогообложения: федеральном, кантональном и муниципальном.
- НДС – в Швейцарии этот сбор является основным среди косвенных налогов.
- Налог у источника – взимается с пассивного дохода. Удержание средств происходит в случае, когда налогоплательщик получает прибыль с процентов, роялти или дивиденды от ценных бумаг.
Уровень безработицы и перспективы мигрантов
Чтобы мигранту найти работу в Швейцарии, необходимо подобрать место еще до приезда. Выходцы из стран Африки и Ближнего востока живут главным образом на пособия. Граждане соседних стран, чтобы экономить на проживании и налогах, предпочитают приезжать из Франции, Австрии или Италии к началу рабочего дня и отправляться домой вечером.
Поэтому конкуренция за рабочие места высока. Так как срабатывает принцип «сначала для своих», получают места в первую очередь граждане Швейцарии.
Безработица в Швейцарии составляет 3,2%. Страхование на случай потери работы является обязательным для всех наемных сотрудников. Для самозанятых эта статья из числа добровольных.
Эта небольшая страна привлекает благоустроенностью, возможностями для малого бизнеса и сравнительно невысокими налогами. В Швейцарии прославленная своей надежностью банковская система. Процветает производство высокоточных приборов и товаров широкого потребления.