Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор ГПХ: что это такое, как оформляется, риски и налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Результаты выполненных работ по договору подряда должны приниматься документально — на основании акта сдачи-приёмки работ. Тем самым заказчик подтверждает, что он принимает заказанные работы, а исполнитель имеет право требовать оплату за их выполнение.
Документы для подрядного договора
Иногда у заказчика возникает вопрос, какие документы нужны для оформления договора подряда?
Чтобы произвести оформление по договору подряда физлица, понадобятся его:
- паспорт или иной документ удостоверения личности;
- СНИЛС;
- ИНН (если есть);
- документы об образовании и квалификации, если требуются специальные знания или умения;
- разрешение на работу или патент (когда подрядчик — иностранец).
Для чего оформляется акт сдачи-приёмки работ
При этом акт можно составлять единовременно, если все результаты принимаются разово по окончании срока выполнения работ. Кроме того, акт можно составлять и поэтапно, если стороны договорились о том, что предусмотрена поэтапная оплата по договору подряда.
При формировании акта необходимо указать следующую информацию:
- номер и дату документа;
- к какому договору подряда он прилагается;
- наименование сторон договора;
- название оказанных услуг;
- выражение результатов в натуральном и денежном измерении;
- подписи сторон.
Привлечение субподрядчиков
Подрядчик должен заранее определиться с тем, сможет ли он выполнить работы по договору подряда лично. Если ему потребуется привлечь для этого третьих лиц (субподрядчиков), то надо убедиться, что договор не содержит запрета на это, т.к. по умолчанию подрядчик такое право имеет.
Кроме того, договор подряда может предусматривать такие условия как:
- обязанность подрядчика согласовывать кандидатуры субподрядчиков с заказчиком по указанным им критериям;
- обязанность подрядчика получить письменное согласие заказчика на привлечение субподрядчиков (без согласования кандидатуры);
- ограничение объема работ (например, не более 50% от общего объема), для которых подрядчик может привлекать субподрядчиков;
- возможность привлечения субподрядчиков только для определенного вида работ;
- право заказчика контролировать работу субподрядчиков и др.
Какой договор заключать: ГПХ или трудовой
Это зависит от того, какую именно работу и в какое время нужно выполнить. Например, водителю Игорю предлагают разово доставить пять грузов из одного города в другой в течение двух недель и не оговаривают срок исполнения работы — лучше оформить договор ГПХ. Если Игорю предлагают постоянно доставлять грузы из одного пункта в другой, а водитель должен работать в определенные часы с 8 до 18 часов (то есть фактически установлено время рабочих обязанностей) — то это уже трудовой договор.
На практике часто встречаются ситуации, когда работодатели пытаются подменить трудовые правоотношения путем заключения договора гражданско-правового характера. Подобные действия являются незаконными, и в случае установления факта подмены договора работодателя обяжут сделать соответствующую запись в трудовую книжку, произвести страховые отчисления, а также выплатить работнику все причитающиеся денежные средства, включая зарплату, отпускные, проценты, компенсацию морального вреда. Кроме этого, работодателя могут привлечь к административной ответственности.
Налоги и пенсия по договору ГПХ
Их величина зависит от правового статуса подрядчика — ИП, физлицо или самозанятый.
Физлицо. Взносы в ФСС, ПФР и налог 13 % уплачивает заказчик. Их величина не учитывается в расчете стоимости работы или услуги.
Поскольку перечисления в ПФР происходят, исполнитель может рассчитывать на получение пенсии в будущем.
Подрядчик может проконтролировать, платит ли заказчик за него все взносы. Для этого через сайт Госуслуг подают запрос на оформление выписки о состоянии индивидуального лицевого счета в ПФР.
Самозанятый. Поскольку НДФЛ исполнитель уплачивает сам, то и взносами в ПФР он также должен озаботиться самостоятельно. Причем последние не обязательны, но крайне желательны. Если перечислять средства в пенсионный фонд, то пособие по старости будет. В таком случае величину дополнительных расходов учитывают при расчете стоимости работы или услуги.
ИП. Все взносы и налоги уплачивает исполнитель. В будущем он может рассчитывать на пенсию.
Последствия нарушения срока договора подряда
Как мы выяснили, срок в договоре подряда для партнеров является существенным условием. Отход от договоренностей о сроке может привести к следующим последствиям:
- Если субъект вовремя не приступил к производственному процессу, вторая сторона может осуществить расторжение договора подряда, заявив требования о возмещении убытков.
- Если подрядчик допустил срыв промежуточных или конечных сроков, его партнер может отказаться от соглашения, потребовав возмещения убытков (при условии, что заказчик больше не заинтересован в исполнении соглашения).
В целях стимулирования подрядчика к своевременному и качественному исполнению своих обязательств, стороны могут прописать в соглашении условие о неустойке. Она может выражаться в виде:
- Штрафа. Он представляет собой единоразовую выплату, размер которой прямо прописан в документе или рассчитывается, исходя из стоимости контракта.
- Пени. Она представляет собой неустойку, размер которой зависит от количества суток просрочки и суммы контракта.
В соглашении можно предусмотреть сочетание нескольких вариантов. Например, партнеры вправе указать, что заказчик самостоятельно выбирает, что он потребует с подрядчика – неустойку или компенсацию убытков.
Просрочка начинает отсчитываться со дня, следующего за последним днем, когда партнер должен был исполнить свои обязательства. Последний день просрочки – это день, в который партнер полностью выполнил обязательства.
Договор подряда и трудовой договор — разбираем отличия
По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы), регулирование которого осуществляется нормами Гражданского кодекса Республики Беларусь. Работа выполняется за риск подрядчика, если иное не предусмотрено законодательством или соглашением сторон (п. 1 ст.656 ГК).
Трудовой договор, в том числе контракт, — соглашение между работником и нанимателем, в соответствии с которым работник обязуется выполнять работу по определенным одной или нескольким должностям служащих (профессиям рабочих), соответствующей квалификации согласно штатному расписанию и соблюдать внутренний трудовой распорядок. Наниматель обязуется предоставлять работнику обусловленную трудовым договором работу, обеспечивать условия труда, предусмотренные законодательством о труде, локальными правовыми актами и соглашением сторон, своевременно выплачивать работнику заработную плату (абзац 17 части первой ст. 1 Трудового кодекса Республики Беларусь).
Особенности и отличия договора подряда от других видов согласовательных документов:
- Консесуальность. Договор подряда заключен с того момента, как стороны согласовали условия и скрепили обещание их выполнить подписями. Больше никаких дополнительных действий для начала действия договора не требуется.
- Взаимообязанность. Обе стороны юридически равны. Основа договоров такого типа – изначальное взаимное доверие и добрая совесть.
- Возмездность. Обе стороны, выполнив договор, получают определенный профит.
- Делимость предмета. Если полученный результат можно разделить на несколько равноправных самостоятельных частей, предмет договора считается делимым. Неделимый предмет подразумевает единичность результата действий подрядчика.
Договоры подряда могут быть различными, чаще всего заключаются такие:
- строительный;
- бытовой;
- проектный;
- муниципальный или государственный;
- на научные исследования.
Договор подряда во многом напоминает другие обязательства, где предусматривается выполнение определенных действий, но в нем много уникальных особенностей, делающих такой документ отдельной формой соглашений.
| № | Вид договора | Сходство с договором подряда | Различие | |
|---|---|---|---|---|
| Другой договор | Договор подряда | |||
| 1 | Договор купли-продажи | По договору передается вещь (материальный объект) | Можно передавать не только предметы, но и права, недвижимость, комплексы имущества, а также энергию | Можно передавать только вещи (созданные или преобразованные) |
| Регламентируется только передача предмета договора | Регламентируется процесс изготовления или преобразования вещи | |||
| Предметы договора – Вещи, имеющие родовые признаки | Предметы договора индивидуально определены | |||
| 2 | Договор оказания услуг | Исполнитель производит определенные действия, как того просит заказчик | Деятельность может не иметь овеществленного результата (обучение, лечение и т.п.) | Только материальный результат деятельности |
| 3 | Трудовой договор | Можно заключить один вместо другого, только с разными правовыми последствиями | Внутренний трудового распорядок коллектива | Организация труда подрядчика не имеет значения |
| Гарантированная зарплата независимо от результатов труда | Оплата по факту предоставления результата | |||
| Нормированный рабочий день | Имеют значение финальные сроки выполнения | |||
| Материальная база работодателя | Средства для производства принадлежат подрядчику | |||
| Социальные льготы (отпуск, больничный, пенсия) | Отсутствуют | |||
| То, что создает работник, принадлежит работодателю | До передачи собственник вещи – подрядчик |
Особенности заключения договора подряда
Подрядчик обязан немедленно предупредить заказчика и до получения от него указаний приостановить работу при обнаружении: непригодности или недоброкачественности предоставленных заказчиком материала, оборудования, технической документации или переданной для переработки (обработки) вещи; возможных неблагоприятных для заказчика последствий выполнения его указаний о способе исполнения работы; иных не зависящих от подрядчика обстоятельств, которые грозят годности или прочности результатов выполняемой работы либо создают невозможность ее завершения в срок, согласно ст. 716 ГК РФ.
Необходимо, чтобы между сторонами договора всегда достигалось соглашение по существенным условиям. Такими существенными условиями в основном являются условия о предмете договора и сроках выполнения работ. Необходимо определять как можно полнее наименование, виды работ, объем и другие характеристики — в общем, все, что позволит говорить о том, что в договоре указаны конкретные работы, а не какие-то абстрактные.
Срок определяется календарной датой, истечением периода времени либо указанием на событие, которое должно неизбежно наступить (ст. 190 ГК РФ). Формально это означает, в частности, что начальный срок выполнения работы не может быть определен в договоре подряда путем указания на действия стороны договоры или третьего лица, поскольку подобные действия, не являясь неизбежными событиями, не отвечают критериям, предусмотренным ст. 190 ГК РФ. Вместе с тем правоприменительная практика в настоящее время исходит из того, что если начальный момент периода выполнения подрядчиком работ определен указанием на действия заказчика или иных лиц, в том числе, например, на момент уплаты аванса, то предполагается, что такие действия будут совершены в срок, предусмотренный договором, а при его отсутствии — в разумный срок. В таком случае неопределенность в сроках производства работ отсутствует, а договор, содержащий подобное условие о периоде выполнения работ, должен считаться заключенным (см. постановления Президиума ВАС РФ от 18.05.2022 N 1404/10, АС Поволжского округа от 22.10.2022 N Ф06-1500/15, АС Северо-Западного округа от 03.09.2022 N Ф07-5222/15, АС Северо-Западного округа от 31.08.2022 N Ф07-6375/15). Этот подход отражен и в п. 6 информационного письма Президиума ВАС РФ от 25.02.2022 N 165 «Обзор судебной практики по спорам, связанным с признанием договоров незаключенными» (далее — Обзор), где также указано, что если заказчик не совершит соответствующие действия в предусмотренный договором или разумный срок, должны применяться последствия, предусмотренные п. 2 ст. 328 ГК РФ для встречного исполнения обязательств: подрядчик вправе отказаться от исполнения своих обязательств, существование или исполнение которых поставлено в зависимость от действий заказчика (см. также ст. 719 ГК РФ). Более того, даже если начальный и конечный сроки выполнения работ сторонами не согласованы, то в случае выполнения работы подрядчиком и принятия ее заказчиком к отношениям сторон подлежат применению правила о подряде (п. 7 Обзора). Стороны договора подряда в этом случае не вправе требовать признания договора незаключенным, если заявление такого требования с учетом конкретных обстоятельств будет противоречить принципу добросовестности (п. 3 ст. 432 ГК РФ).
Трудовой или договор подряда
- выплачивать материальную помощь,
- компенсировать стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории РФ для работника и членов его семьи,
- оплачивать лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, родителей и детей, а также возмещать расходы на приобретение медикаментов;
- направлять взносы на пополнение накопительной части трудовой пенсии в размере взносов, перечисленных работником;
- компенсировать расходы на уплату процентов по договорам кредита и займа, направленным на приобретение или строительство жилья;
- заключать в пользу работников договора добровольного медицинского страхования;
- и т.д.
На какой срок можно заключить договор гпх с физическим лицом 2022
Категорически запрещено проводить зарплату работникам и вознаграждение исполнителям по одним и тем же платежным ведомостям. По ст.139 ТК суммы, оплаченные при отношениях ГПХ, не принимаются в расчет при высчитывании среднего заработка работника. Составление бланка Составляя бланк договора ГПХ особенно важно, чтобы в него не попали условия трудовых отношений.
В противном случае договор может быть переквалифицирован в трудовой, в случае проверки контролирующим органами или по заявлению работника в судебном порядке. Договор гражданско-правового характера составляется по следующей схеме: Наименование документа Договор ГПХ и конкретно его разновидность Стороны правоотношений Заказчик и исполнитель, заказчик и подрядчик и т.д.
Основные различия между двумя видами договоров показаны в таблице. Таблица Основные различия между гражданско-правовым и трудовым договорами Признаки Трудовой договор Договор гражданско-правового характера Основной нормативный документ, регулирующий отношения сторон Трудовой кодекс РФ Гражданский кодекс РФ Наименование сторон договора Работник — работодатель Исполнитель — заказчик Личное исполнение работы Безусловное • По договору подряда — только если это предусмотрено договором (по умолчанию возможен субподряд); • по договору возмездного оказания услуг — по умолчанию (если предусмотрено договором, возможно исполнение другим лицом) Срок действия договора Преимущественно — неопределенный срок. В случаях, прямо разрешенных Трудовым кодексом РФ (ст.
Трудовой договор заключается, если речь идёт о долгосрочном выполнении рабочих обязанностей. Тогда человека зачисляют в штат организации.
ГПХ оформляют, когда работодатель — он же заказчик — привлекает специалиста для оказания какой-то разовой работы или услуги с конкретным результатом. Например, компания нанимает дизайнера для изготовления логотипа или электрика для прокладки кабелей в новом офисе. То есть при трудовом договоре работодатель нанимает сотрудника, чтобы тот выполнял свои функции за зарплату. При ГПХ предметом отношений является результат, выполненный в срок.
- В трудовом договоре стороны именуются работодателем и работником, и второй занимает подчинённое положение. В ГПХ стороны — заказчик и исполнитель. И они равны с юридической точки зрения.
- По трудовому договору работник считается более защищённым законодательством: поскольку эта форма отношений регулируется Трудовым кодексом, сотрудник, чьи права нарушают, может обратиться в трудовую инспекцию.
- При ГПХ взаимоотношения регулируются Гражданским кодексом РФ, стороны равны, поэтому все споры решаются только через суд.
- Считается, что ГПХ выгоднее для организаций, так как они несут меньше ответственности и обязательств перед исполнителями.
Различия в вопросах налогообложения и социального страхования сотрудников — наиболее частая причина, из-за которой работодатель предпочитает ГПХ. Но в 2023 году здесь многое изменилось.
- За работника в штате (при трудовом договоре) организация платит и 13% НДФЛ, и 30% в новый Социальный фонд (до 2023 года — 22% в ПФР, 5,1% в фонд ОМС и 2,9% в ФСС).
- За исполнителя, нанятого по ГПХ, раньше платили только подоходный налог в 13%, а все социальные и пенсионные взносы делал он сам. С 2023 года заказчик платит по ГПХ такие же 30% в Социальный фонд, что и за сотрудника в штате.