Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ФНС пояснила, какие хозпостройки облагаются налогом на имущество физлиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на загородную недвижимость относится к категории ежегодных. Погасить его необходимо до 1 декабря текущего периода. На почту приходит квитанция об оплате на имя собственника. Он должен лично забрать ее, предоставив сотруднику отделения паспорт. Информация о начислениях доступна онлайн на портале «Госуслуги» или в личном кабинете на сайте ФНС.
Контролирующие организации имеют современное техническое оснащение. Спутниковые устройства и дроны находят нарушителей. Поэтому, если есть незарегистрированный капитальный объект, лучше оформить его, чтобы избежать проблем с законом.
СОВЕТ! Собственнику, который имеет налоговые льготы, следует сообщить об этом в ФНС. Подобная информация может отсутствовать в электронной базе сотрудника и он рассчитает сумму по стандартному тарифу.
Теперь придется платить за баню и сарай?
Во-первых, сам Минфин не может ввести новый налог. Для этого нужно внести изменения в Налоговый кодекс РФ. Это делает Государственная дума.
Во-вторых, закона о том, что бани, сараи и дачные туалеты теперь облагаются налогом, не существует.
Тут речь идет о налогах на имущество, которые платят физические лица. А они это делают с 1992 года. Но в 2015 году закон был отменен. А в 2021 появились поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ. Именно в соответствии с ними все хозяйственные объекты, которые располагаются на земельных участках, приравниваются к имуществу дачника наравне с самим домом. Но тут есть поправки:
1. Налогом облагаются только так называемые капитальные сооружения. Если объект можно передвинуть и при этом его целостность не нарушится, то на него не распространяется этот закон. Таким образом, теплицы, туалеты, летние души и даже некоторые сараи не в списках.
2. Налогом облагается только то, на что зарегистрировано право собственности.
3. Площадь хозяйственной постройки должна быть не меньше 50 кв. м. На объекты меньшие по площади действует льгота.
Итак, ни туалеты, ни теплицы, ни другие несущественные постройки налогом не облагаются. Помимо этого, сначала придется зарегистрировать право собственности, а потом обращаться в налоговую службу.
Как рассчитывается налог на одно-, двух- и трехэтажный дом?
Итоговая сумма к оплате полностью зависит от налоговой базы. Для частного дома это будет стоимость объекта. Именно цена жилища, которую установил государственный кадастровый орган, определяет конечный размер налога. Никакие другие параметры (высота, этажность, наличие мансарды и пр.) на него не влияют.
Тем не менее конкретный расчёт будет зависеть от региона, в котором расположен дом. Речь идёт не только о конкретной ставке. Алгоритм вычисления определяется системой подсчётов, применяемой в конкретном субъекте РФ — на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости.
К 2020 году все регионы страны должны перейти на кадастровую систему подсчёта налога. Тем не менее на данный момент 11 субъектов РФ продолжают рассчитывать имущественную пошлину на базе инвентаризационной стоимости.
Налог на хозяйственные постройки
Практически во всех новостных изданиях указывается ссылка на Федеральный закон № 401 от 30.11.2016, которым якобы и введены новые требования по уплате налога. На самом же деле этот закона действительно вносит изменения в статью Налогового кодекса, в которой перечислены объекты, подпадающие под налогообложение. Но эти изменения внесли только слово «дом» во вторую часть статьи. Сделано это было по причине активного действия дачной амнистии, в ходе которой на садовых и дачных участках стали возводиться и узакониваться жилые дома. Разумеется, такие объекты должны облагаться налогом, так как ничем не отличаются от частных домов на участках под ИЖС.
Фактически обязанность платить налог за постройки была наложена на граждан еще в 2014 году, когда вносились кардинальные изменения в Налоговый кодекс нашей страны. Законом № 284-ФЗ была введена в действие новая редакция статьи 401, которая устанавливала следующие объекты в качестве объектов для взыскания налогов:
- жилые дома;
- отдельные жилые помещения, к которым относятся комнаты или квартиры;
- обособленные гаража и отдельные парковочные места;
- единый комплекс недвижимости, под которым понимается, например, здание завода с внутренними агрегатами и устройствами;
- незавершенка;
- иные строения, сооружения и здания, к которым как раз и относятся хозяйственные постройки.
Строение на винтовых сваях
По утверждению большинства специалистов в области строительства, винтовые сваи на сегодняшний день считаются наиболее популярным видом фундамента. В основном его используют для возведения каркасных и деревянных строений.
Многие задаются вопросом — являются ли такие постройки недвижимым имуществом со всеми вытекающими последствиями?
Судебная практика не дает однозначного ответа на вышеуказанный вопрос. В одном случае суд может отказать признать постройку недвижимостью, если она возведена на винтовых сваях. Свое решение суд аргументирует тем, что сваи не обеспечивают прочной связи с земельным участком, поэтому строение является движимым имуществом (Дело № 1654/17, решение Железнодорожного р-го суда Хабаровска). То есть, собственник не вправе платить налог за баню или дом, которые расположены на винтовых сваях, так как их невозможно поставить на кадастровый учет в виде объекта недвижимости.
Еще один случай произошел в Первомайском районном суде города Ростов-на-Дону. Суд по делу № 2-4320/19 не ограничился одной лишь классификацией фундамента, потребовав проверить, как прочно само строение связано с ним.
Специалисты вынесли заключение, что здание не имело должного крепления со сваями, в связи с чем, дом не признали капитальным.
Абсолютное большинство решений относительно построек на винтовых сваях исключает признание недвижимости, то есть собственникам не грозит уплата налога.
Налоговый вычет распространяется при оформлении сделки купли-продажи, а действует он при следующих обстоятельствах:
- если дачный участок продается по такой же или чуть заниженной цене, за которую ранее покупался, то владелец может освободиться от выплаты налога, если представит документальное подтверждение купли-продажи;
- если дачный участок продается по немного завышенной цене и владелец имеет этому подтверждение, то сумма налога вычитывается лишь с разницы между продажной и покупной ценой;
- если покупаются жилые дачные объекты, покупателям может предоставляться налоговый вычет, если его сумма будет приравниваться к стоимости недвижимости и не превышать 2 млн. рублей;
- государство готово предоставить налоговый вычет и в том случае, если стоимость продаваемого объекта не превысит сумму в 1 млн. рублей, что позволяет сделать уменьшенная сумма налогооблагаемой базы.
Обязательно нужно учесть, что владельцы дачных участков, которым не присвоен статус жилого строения, не смогут воспользоваться государственными налоговыми вычетами.
- Налог для пенсионеров.
Меньше всего изменения затрагивают, согласно новым поправкам, внесенных в законодательство, именно пенсионеров:
- граждане, вышедшие на заслуженный пенсионный отдых, освобождаются от выплат налога на имущество, о чем сказано в федеральном законодательстве. То есть если у пенсионера имеется дачный дом или даже несколько, которым не присвоен статус жилья, от оплаты налога на имущество пенсионеры освобождаются;
- земельный налог следует рассматривать немного иначе, так как нормативные акты по данному налогу ни Налоговый кодекс, ни местные власти не принимали. Однако, как было ранее сказано, местные органы управления предоставляют для пенсионеров льготы по выплате земельного налога;
- при продаже дачного участка общие правила выплаты налога касаются и пенсионеров. То есть от оплаты обязательных вычетов освобождаются лишь те владельцы дачных участков, у которых недвижимость была в собственности на протяжении 3-х и более лет.
Подводя итог, следует напомнить, каждый гражданин России, имеющий в своей собственности любой вид имущества, включая и дачный, согласно закону, должен обязательно выплачивать налоги. Налоговые вычеты смогут применить лишь те граждане, которые входят в соответствующую категорию, а при продаже недвижимости обязательно нужно заполнить налоговую декларацию и подать документы в соответствующий орган. Не стоит пытаться уклониться от уплаты обязательных налогов, так как это действие будет считаться противозаконным, и за это нарушение рано или поздно придется понести наказание.
Требования к объектам, на которые распространяется налог на хозпостройки 2020
Расширение перечня объектов, подпадающих под новый налог, еще не говорит о том, что начисление будет производиться на абсолютно все постройки на участке. Законом предусмотрены особые требования, при наличии которых за строение начисляется налог собственнику. Так, налог за постройки на участке 2020 не начисляется:
- на отдельно стоящее строение, площадью до 50 м2, при условии оформления на него специальной налоговой льготы;
- на архитектурные объекты некапитального типа – хозяйственные и садово-парковые постройки возведенные без фундамента. К ним относятся:
- мини-теплицы, не используемые для выращивания овощей и фруктов с целью их реализации,
- садовые навесы,
- легкие беседки,
- летний душ, туалет,
- придомовые навесы, используемые для затенения участка.
Таким образом:
- налог на теплицу в 2020 году, будет начислен:
- если она выстроена на капитальном фундаменте,
- если таковая используется для выращивания овощей в коммерческих целях (в этом случае налог начисляется даже на безфундаментные конструкции);
- налог на баню в 2020 году начисляется на отдельно стоящее сооружение, а также при условии, что она установлена на капитальный фундамент;
- налог на сарай в 2020 году, а также на иные хозяйственные постройки начислят
- если он установлен на ленточный или монолитный фундамент,
- в случае если постройка используется в коммерческих целях.
Налог на сарай и иные хозяйственные и садово-парковые постройки на дачном участке исчисляется исходя из кадастровой и инвентаризационной стоимости каждого строения. Порядок исчисления налоговой ставки определен в ст. 406 НК РФ, в которой отражена подробная таблица налоговых коэффициентов.
Однако следует отметить, что указанные в таблице ставки не являются окончательными. Самостоятельно рассчитать по ней сумму налога собственник не сможет, поскольку в Законе предусмотрено применение дополнительных региональных коэффициентов, которые при включении в расчет ставки могут снизить или повысить среднерасчетный (указанный в таблице) показатель. ИФНС сама рассчитывает налог на основании поступивших из регистрационных органов сведений и присылает квитанцию с суммой к уплате налогоплательщику.
Особенности налогообложения хозяйственных построек
Налог на строения на дачном участке в данной формулировке не существует. Здесь речь идёт по сути об обычном налоге на имущество физических лиц, который был введён для всех еще в 1992 году.
В 2021 году были приняты поправки в главу 32 Налогового Кодекса страны, по которым все хозяйственные постройки, которые располагаются на дачных и садовых участках, были признаны объектами налогообложения наравне с обычными жилыми домами.
За какие строения на дачном участке надо платить налог, в изменениях указано:
- имущество должно находиться в собственности его владельца;
- оплачивается налог только за капитальные строения, то есть те, которые нельзя переместить без изменения конструкции, те, которые имеют фундамент — прочную связь с землей;
- облагается налогами объекты площадью от 50 квадратных метров.
Чтобы доказать факт отсутствия связи строения с землёй, нужно заказать заключение о признании объекта движимым.
Налогообложение при купле-продаже квартиры, дома и иного имущества
От уплаты платежей продавец освобождается, если объект недвижимости перешёл в собственность до 1 января 2016 года и срок владения более 3 лет при основаниях права собственности, перечисленных нами в блоке про налоги при передачу в дар.
Если же основания собственности или иных прав возникло после 01.01.2016 г., то минимальный срок владения увеличивается до 5 лет.
В остальных случаях возникает обязанность внести налог в казну. Для получения суммы налога достаточно знать правила определения налоговой базы и выполнить простые расчёты на основании двух формул:
- Кадастровая стоимость х 0.7 x 0.13. По методике налог рассчитывается, если стоимость объекта по договору менее 70% от кадастровой стоимости
- (Стоимость по договору – 1 млн. руб.) x 0,13. Приведённая формула используется по умолчанию. Расчёт налога 13% производится от рыночной стоимости по договору. При этом из стоимости при подаче декларации продавцу дозволяется вычесть максимально 1 млн руб. (имущественный вычет). Т.е. например, продали квартиру за 2.2 млн руб. А налог будет рассчитываться с 1.2 млн руб.
Налог на доходы физических лиц
Налог на доходы физических лиц еще называют подоходным налогом и выплачивается гражданами со своего дохода. Платить пошлину могут граждане РФ и граждане других стран.
Ставка налога колеблется от 9 до 35 процентов и зависит:
- От налогового положения собственника. Определяется, собственник налоговый резидент или нет.
- От способа получения дохода. Определяется, доход от работы, лотереи, наследства или другие.
Объектом налогообложения является доход, вырученный плательщиками налогов за календарный год в любой валюте и в любом виде, в том числе натуральном и материальной прибыли:
- для нерезидентов – от работодателей РФ;
- для резидентов – от работодателей РФ либо работодателей за рубежом.
Нюансы налогообложения
Продавец после продажи недвижимости обязан заплатить 13% — налог от стоимости только в том случае, если данное строение было в собственности менее трёх лет. При длительной эксплуатации гаража налог не начисляется. Для тех граждан, кто официально трудоустроен и регулярно отчисляет в бюджет государства подоходный налог, согласно Налоговому Кодексу, положен не облагаемый вычет в размере 250 тысяч рублей. Если гражданин работает неофициально, то и соответствующих льгот он не имеет. Если рыночная стоимость значительно выше размера вычета, то продавцу нужно собрать справки, чеки, квитанции, подтверждающие высокие расходы на обслуживание строения и сдать их в свой региональный отдел ФНС. Это поможет уменьшить налоговую базу.
Если раньше льготники были обязаны предоставить соответствующие документы, начиная с 2019 года обязанность переходит в право. Если документы не будут представлены, инспекция самостоятельно запросит требуемые сведения. Но для этого гражданину необходимо подать заявление. После принятия решения налогоплательщик получит соответствующее уведомление.
Согласно ст. 407 Налогового кодекса РФ, граждане могут не платить налоги на постройки, размер которых не превышает 50 кв. м. К таким объектам относятся теплицы, бани, сараи, гаражи и другие хозпостройки. Так, если на участке есть баня площадью 45 кв. м., за нее не требуется платить налог. Но при этом необходимо направить соответствующее уведомление в налоговую инспекцию
Важно приложить к нему документы о площади объекта
К льготникам относятся следующие категории граждан:
- Герои СССР и Российской Федерации.
- Пенсионеры по выслуге лет и возрасту.
- Инвалиды детства любой группы.
- Инвалиды 1 и 2 группы.
- Члены семей военных и силовых служащих, погибших при исполнении обязательств.
- Лица, пострадавшие при испытаниях атомных устройств или радиации при ликвидации аварий.
Данные лица полностью освобождаются от оплаты по налогам за следующее:
- жилые дома;
- машиноместа;
- гаражи.
При этом они освобождаются от налога только за один объект. Если в собственности такого лица находится квартира и загородный дом, необходимо выбрать только один объект. Об этом необходимо уведомить налоговую инспекцию.
Если от налогоплательщика не поступает уведомление, налоговая инспекция считает, что гражданин пока не нуждается в предоставлении льготы. Но у заявителя есть возможность пересчитать оплаченные налоги за последние 3 года.
Новый налог они могут не платить на сарай, баню и теплицу, если площадь постройки не более 50 кв. м. Если площадь более 50 кв. м., можно не платить только за одну постройку.
В Кадастровой палате разъяснили, за какие хозпостройки берется налог
Как постройка хозяйственного назначения, теплица не вызывает интерес налоговиков (статьи 401, 407 НК).
Но если теплица используется как средство ведения бизнеса для реализации выращенной продукции, требуется оформление предпринимательства. Выбирают выгодный режим налогообложения. Занятие бизнесом без регистрации чревато наказанием за нарушение налоговой дисциплины.
Эти строения часто ставят без фундамента с площадью меньше нормативного значения 50 м². Поэтому налог не взимается при условии оформления льготы в налоговом органе.
Баня, построенная с фундаментом без возможности перемещения, является недвижимостью, за которую начисляют платежи в бюджет. За туалет небольшой площади сбор не взыскивается, даже если он имеет фундамент.
Речь идет об оплате обычного налога на имущество физических лиц, который должен вносить каждый собственник, начиная с 1992 года. В 2016 году были внесены поправки в главу 32 Налогового кодекса РФ, согласно которым все хозяйственные постройки признаются объектами налогообложения наравне с жилыми строениями.
Но существуют следующие оговорки:
| Налог оплачивается только за капитальные постройки | Это те постройки, которые нельзя переместить без нарушения конструкций. |
| Размер площади от 50 кв. м. | До этого размера действует льгота. |
| Право собственности | Облагаться могут только те объекты, на которые оформлено право собственности. |
Важно! Сначала необходимо оформить право собственности на постройки. Только после этого можно обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию.