Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «СРЕДНЯЯ И МИНИМАЛЬНАЯ ЗАРПЛАТА В ГЕРМАНИИ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расчет по «семейной» ставке (Splittingtarif) применяется при подаче супругами совместной декларации, в которой каждый из них указывает свои доходы и налоговые вычеты. При этом каждая немецкая семья принимает самостоятельно решение относительно подачи сведений в налоговую: на каждого отдельно или общие.
Налоговая ставка в Германии для семей
Например, если сотрудник имеет 3 налоговый класс, работодатель вычитает из зарплаты налог уже в течение года по «семейному» тарифу. То есть, если что один супруг работает, а второй передаёт ему свой налоговый вычет на первые 9744€, в этом случае применяется льготная ставка.
Если же второй супруг работает и имеет 5‑й налоговый класс, то процентная ставка его налога будет более высокой из-за того, что семейные льготы были уже использованы супругом с 3 налоговым классом.
Действующая в Германии комбинация налоговых классов в Германии 3⁄5 рассчитана на ситуацию, когда один супруг с 5 классом не работает. И если он получает небольшой доход, работодатели суммарно вычитают слишком мало налога. Однако по итогам года, когда необходимо обязательно подавать декларацию, придется еще и доплачивать государству.
Оптимальным вариантом для работающих мужа и жены является 4 класс налогов. При необходимости — с фактором, который дает возможность самостоятельно распределять части налогового вычета между супругами.
Независимо от комбинации, расчет всегда будет приблизительным. Так как он не учитывает особенности семьи, например, инвалидность ребенка или инвалидность самого работника. Кроме этого, в некоторых случаях применяются еще какие-то налоговые вычеты, такие как возмещение расходов на дорогу для работы, на учёбу и т.п. Все эти моменты отражаются в налоговой декларации, что дает возможность определять верную базу и ставку для конкретных людей.
Шкала ставок подоходного налога в Германии
В Германии пользуются прогрессивной шкалой налога на доход. Это означает, что чем больше человек зарабатывает, тем выше налоговая ставка, которую он платит. Ставка налога варьируется в зависимости от уровня дохода от 14 до 45%. Однако максимальные ставки применяются не ко всей сумме, полученной за год, а к разнице между суммами, облагаемыми низкой ставкой и более высокой.
Шкала подоходного налога для резидентов Германии
|
Налогооблагаемый доход, евро в год |
Ставка налога, % |
|---|---|
|
Менее 9 744 |
|
|
От 9 744 до 14 754 |
14 — 24 |
|
От 14 754 до 57 919 |
24 — 42 |
|
От 57 919 до 274 613 |
42 |
|
Более 274 613 |
45 |
Свободные от налогов суммы — Freibetrag
Кроме указанной выше свободной от налогообложения части зарплаты по классам, есть также поблажки для иных случаев.
К примеру, если в семье инвалид, тому, кто за ним ухаживает, разрешается добавить Freibetrag, размер которого зависит от степени инвалидности. Если же нуждающийся в постоянном уходе не ходит и имеет высшую группу инвалидности, на личный транспорт также дают Freibetrag.
Поэтому в первые годы жизни в Германии иностранцу необходимо разобраться с темой налогов. Списывания с налоговой базы делаются только по запросу. Если человек о вычетах не в курсе, он их и не получит.
Надеюсь, приведённой информации достаточно, чтобы при поиске работы в Германии не испытавать затруднений в вычислении примерной суммы чистых доходов от зарплаты.
Примеры вычисления чистой заработной платы
Чтобы вы получили представление о том, как определяется в 2022 году зарплата в Германии с вычетом налогов, приведем примеры, представленные для удобства в табличной форме. Но отметим, что реальные цифры могут отличаться.
| Удержания | Пример 1. | Пример 2. | Пример 3. |
|---|---|---|---|
| Сумма(€) | Сумма(€) | Сумма(€) | |
| Зарплата брутто | 1 000 | 2 000 | 3 000 |
| Страхование от безработицы | 15 | 30 | 45 |
| Пенсионное страхование | 93,5 | 187 | 280,5 |
| Страхование от беспомощности | 11,75 | 23,5 | 35,25 |
| Медицинское страхование | 82 | 164 | 246 |
| Церковный налог | 6,71 | ||
| Подоходный налог | 37,1 | 177,1 | 317,1 |
| Зарплата нетто | 760,65 | 1418,4 | 2069,44 |
| Разница брутто-нетто | 239,35 | 581,6 | 930,56 |
Налоги на наследство и дарение
Получить жилье в Германии можно не только посредством покупки. Оно может перейти по наследству, существует также процедура дарения. Но в обоих случаях новый собственник должен будет отдать государству от 7 % до 50 %. Здесь ставка обусловливается классом налогоплательщика и стоимостью объекта.
Взносы при вступлении в наследство подлежат обязательной уплате в Германии. Однако исключения в этом вопросе имеются, хотя на практике они являются редким явлением. Так, например, можно ничего не платить, если жилая недвижимость переходит к жене или мужу покойного наследодателя либо к детям от родителей. Но помещение должно иметь площадь до 200 кв. м. Продать объект можно будет только через 10 лет, а также придется подтвердить, что завещавший сам проживал в этом месте до своей смерти.
Объем минимальной суммы, не облагаемой налогом, называется налоговой базой и зависит от категории плательщика. Эту базу вычитают из суммарного годового дохода гражданина, а уже с полученной разницы он платит налог. Различают 6 классов немецких налогоплательщиков. Если правильно выбрать класс, можно довольно хорошо сэкономить. Эти категории представлены в таблице ниже.
Таблица 2. Налоговые классы и минимальная база для них
| Номер класса | Характеристика | Налоговая база в евро |
|---|---|---|
| I | Незамужние девушки и холостые мужчины без детей. В эту же группу входят семьи на грани развода и пары, которые проживают отдельно. В том числе в другой стране | 9 000 |
| II | Лица, которые самостоятельно занимаются воспитанием детей. Это отцы-одиночки, одинокие матери или вдовцы с детьми | — 9 000 + 1 908 (если ребенок один); — 9 000 + 2 148 (если двое); — 9 000 + 3388 (трое детей) |
| III | Семейные пары, где один из партнеров зарабатывает гораздо меньше денег, чем второй, или совсем не трудоустроен. Подходит и в случае гражданского брака | 9 000 х 2 = 18 000 |
| IV | Супруги, которые получают примерно идентичный доход | 9 000 х 2 = 18 000 |
| V | Аналогично классу III. Эту категорию выбирают для себя налогоплательщики, супруги которых находятся на III налоговой категории | 9 000 х 2 = 18 000 |
| VI | Для граждан, которые трудоустроены сразу на нескольких работах. На одной из них он получает одну из пяти категорий, на остальных – эту (без уплаты налогов) | Без вычета |
Подоходный налог с зарплаты в Германии: сроки оплаты
Налоговые декларации оплачивают после окончания налогового года. При этом налоговый год совпадает с календарным. Декларация обычно отправляется клиенту до 31 декабря и подлежит оплате до 31 июля. Так, отчитаться за 2020 год следует до 31 июля 2021 года.
Налоговая служба пришлёт документ, содержащий налоговую оценку декларации спустя 2-6 месяцев после её подачи. Налоговая оценка содержит информацию о налоговых вычетах, которые будут сделаны на счёт заявителя. В ней также будет сообщаться о дополнительных сборах, для уплаты которых будет дано 4 недели.
Заполнить налоговую декларацию можно на бумаге или онлайн на сайте Федерального центрального налогового управления Германии. Все налогоплательщики заполняют общую налоговую форму (Mantelbogen). В зависимости от случая также может потребоваться заполнение дополнительных форм.
Налоги в Германии 2022: особенности немецкой налоговой системы
Налоговая система Германии очень многогранна, она формировалась годами и насчитывает более 40 различных налогов и сборов для бизнеса и физических лиц. О некоторых из них, жители других стран, даже и не догадываются. Действительно, Германия имеет немало уникальных налогов, которые не встретишь больше нигде в мире.
В Германии пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.
Одной из важных особенностей системы налогообложения Германии, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов Германии. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей и бизнес.
Также, разделяют на классы и само население Германии. Всего, население разделено на 6 классов.
- 1-й класс: одинокие личности, без детей;
- 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
- 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
- 4-й класс: пара, где оба работают;
- 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
- 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.
Налоги в Германии в 2022 году для физических лиц
Основным из источников накопления государственного бюджета, считается подоходный налог в Германии. Он рассчитывается по специальной прогрессивной ставке и под него подлежит широкий спектр денежных поступлений граждан.
В частности, это: заработные платы, всевозможные дивиденды, доход частного предпринимателя, прибыль от сдачи жилья в аренду, дополнительный доход даже в случае с гражданами, работающими самостоятельно, то есть самозанятыми лицами.
Ну и, конечно же, есть определенный перечень налогов, которые платят абсолютно все, в независимости от собственного статуса и уровня доходов в Германии.
Рассмотрим основные налоги в Германии для физических лиц более подробно:
- Подоходный налог. Процентная ставка может колебаться от 14% и до 45%. Однако, самая высокая процентная ставка касается лишь тех лиц, что имеют действительно высокий доход, и относятся к соответствующему классу.
- Церковный налог. Многих он удивит, ведь например, в наших странах такого вида сбора нет. Ставка зависит от конкретной федеральной земли Германии. Законодательством предусмотрена возможность отказаться платить этот сбор, однако для этого нужно подать соответствующее заявление в уполномоченные органы.
- Налог на солидарность в размере 5,5% от общей суммы подоходного сбора. Это тот самый налог, который платят и предприниматели. Он рассчитан на то, чтобы максимально уравнять благополучие на всей территории Германии.
- Налог на домашних животных. В данном случае это не процентная ставка, а фиксированная сумма, которая зависит от того, насколько собака потенциально опасна для окружающих.
Это самые основные налоги для физических лиц в Германии. Кроме этого, существует еще и ряд дополнительных налогов, с которыми сталкиваются, например, все трудоустроенные лица.
Из заработной платы, дополнительно придется отдать:
- Медицинскую страховку в сумме 14,6%. Ее платит и работник и работодатель, и предприниматель за нанятого работника. Зато в случае чего, лечение будет бесплатным. Страховка покрывает услуги стоматолога, стационар и даже лекарства.
- 3% страхового взноса на случай безработицы. То есть, если вы останетесь без работы, то некоторое время будете иметь определенные выплаты.
- 18,7% пенсионные выплаты. В Германии тоже распространенная практика накоплений, из которых потом формируется пенсия. Правда, большую часть из этой суммы, платит работодатель — предприниматель.
- 2,55% солидарный вклад, за счет которого государство Германия удерживает инвалидов, сирот и тому подобное.
От чего зависит размер заработной платы в Германии
Многие десятилетия Германия борется с гендерными различиями и стеклянным потолком, но неизменно средняя зарплата женщин в среднем на 16% ниже аналогичного показателя у мужчин. Самым высоким уровнем дохода по сей день на протяжении многих лет подряд могут похвалиться жители финансовой столицы Германии – Франкфурта-на-Майне. Это и логично, поскольку самым оплачиваемым в немецком государстве был и остается банковский сектор.
Малооплачиваемыми регионами страны остаются восточные земли бывшего ГДР. В последние годы сводится к минимуму роль налога на солидарность, миссия которого была в выравнивании доходов присоединенных в 1990 году земель. Сегодня его плательщиками остаются лишь 10% населения, занимающих руководящие посты.
Германия – это страна с высоким уровнем подушевого налогообложения, поэтому на счет в банке человек получает от 60 до 30 процентов своей зарплаты по трудовому договору. Это позволяет государству обеспечивать достойный уровень жизни для каждого жителя.
Наемный рабочий и компания заключают договор, в котором указывается сумма зарплаты. Из нее уплачиваются налоги и разные соцсборы, которые здесь, как и во многих европейских государствах, большие. В Германии существует прогрессивная шкала налогообложения, поэтому, чем выше доходы, тем больше приходится отдавать в бюджет.
Таким образом, с официальной заработной платы и гражданин, и иностранец выплачивают подоходный и социальные взносы. Подоходный налог в Германии является основным источником пополнению госбюджета. В отличие от Российской Федерации, здесь он рассчитывается по прогрессивной шкале. Если каждый россиянин платит 13 процентов, то гражданин Германии – от 19 до 53%. Размер вычета зависит не только от дохода, но и от семейного положения. Сумма, не облагаемая сбором, для одиноких граждан составляет 5616 евро в год, а для пар, которые имеют официальный семейный статус, – 11232 евро. Если доход ниже установленного минимального, то взносы с него не платят. Физические лица и наниматель в обязательном порядке платят социальные сборы. 20% удерживается с заработка, и столько же платит организация.
О вычетах в Германии (налоги)
Единой суммы налога, о которой можно говорить при расчете “чистой” зарплаты в Германии нет. Система налогообложения отличается от аналогичных систем в Украине, России и других странах бывшего СССР. Во многом размеры налогов зависят от:
- количества детей;
- налогового класса;
- размера брутто;
- федеральной земли и пр.
Налогами облагаются не все выплаты. Обязательно из зарплаты брутто удерживаются такие налоги:
- подоходный (Einkommensteuer) — от 14 до 45%;
- церковный (Kirchensteuer) — от 8 до 9% (можно не платить, если исключить себя из церкви);
- медицинская страховка — 14,6% по 50% с работника и работодателя;
- солидарность (Solidaritätszuschlag) — 5,5%;
- взнос в пенсионный фонд — 18,6% пополам с работодателем;
- страхование на случай потребности в уходе — 3,05% и снова пополам с работодателем;
- страхование на случай потери работы — 2,4% пополам с работодателем.
Пример расчета зарплаты брутто за вычетом налогов:
| Удержания | Сумма в Евро | Сумма в Евро | Сумма в Евро |
| Зарплата Брутто (грязными) | 3000 | 2000 | 1000 |
| Подоходный налог | 161,2 | 0,0 | 0,0 |
| Церковный налог | 2,7 | 0,0 | 0,0 |
| Медицинское страхование | 235,5 | 157,0 | 78,5 |
| Страхование по уходу | 45,8 | 30,5 | 15,3 |
| Пенсионное страхование | 279,0 | 186,0 | 93,0 |
| Страхование на случай безработицы | 36,0 | 24,0 | 12,0 |
| Нетто-зарплата (чистыми) | 2239,9 | 1602,5 | 801,3 |
| Разница брутто-нетто (отчисления) | 760,1 | 397,5 | 198,8 |
Налог на недвижимость в Германии
Один из способов заработка и удачного инвестирования для иностранцев – это приобретение недвижимого имущества и передача собственности в аренду. Однако в этой связи заинтересованные лица обеспокоены размеров взносов, которые нужно платить с объекта.
На самом деле, как такого, понятия налога на недвижимость в Германии не существует. Здесь взимаются другие виды платежей – имущественный и земельный.
Базой для первого вида выступает собственность плательщика. Расчет итоговой суммы и предоставляемых льгот происходит на основании оценки имущества по видам материальных ценностей. За квартиру в Берлине налог не превышает 200 евро.
Второй вид предусматривает налогообложение земельной собственности. Этот налог уплачивается вне зависимости от правосубъектности – его вносят как физические, так и юридические лица. Кстати, этот вид взносов не зависит от размера доходов. Ставки варьируются от 0,26% до 0,35%.
Налоги в Германии для юридических лиц
Предприятия, как и физические лица, разделяются на две категории: местные и иностранные. Резиденты оплачивают взносы с дохода на территории ФРГ, а также со всех представительств, филиалов и дочерних компаний за границей. Нерезидентными считаются фирмы, основанные в других странах, чей управляющий офис находится за пределами территории юрисдикции. Представительства таких компаний платят сборы только за себя. То есть с дохода, полученного в ФРГ.
Основная база формируется из коммерческой прибыли, прироста капитала и пассивных доходов в виде дивидендов, процентов и инвестиционных вкладов. Допускается вычитание из базы всех расходов, которые необходимы для стабильного существования предприятия. Общий уровень обложения колеблется от 23% до 33%. Он складывается из сбора на прибыль в размере 15%, муниципального оброка – от 14 до 17%, а также торговых надбавок и сборов за поддержку солидарности. Последний тип сбора относится к косвенным налогам Германии, его уровень всегда составляет 5%.
Налог на дивиденды в республике также освобождается на 95% от стоимости договора передачи. Льгота не зависит от того, кто выплачивает прибыль немецкой фирме. Норматив не относится к сделкам по оплате дивидендов, если акции являются собственностью финансовых организаций или банков. В некоторых случаях уполномоченные органы могут предъявить требования по срокам владения ценными активами. Дивиденды, переданные контрагенту любого подданства, облагаются у источника по ставке 25% или по эффективному проценту 26,375 вместе с надбавками. Если прибыль передается местной фирме от нерезидента на территории юрисдикции, для источника возможна компенсация. В данном случае уровень обложения составит 15,825%. Льгота применяется для контрагентов, которые не попадают под регламент соглашения об избежании двойного налогообложения.
Допускается отнесение убытков на год назад, срок переноса в счет будущей прибыли не ограничивается. При наличии потерь применяются минимальные уровни налогообложения. Компенсация возможна с прибыли больше или меньше 1 миллиона евро. Если доход ниже указанного уровня, разрешается потратить на компенсацию любую сумму, при превышении порога капитала в счет перенесенных убытков засчитывается только 60% от избытка. Если в год, когда были понесены потери, произошло перераспределение акций между держателями на более чем 25%, это приводит к утрате возможности переноса.
Налогообложение физических лиц
Резиденты уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с дохода, полученного из источников в Германии.
Доходы физических лиц облагаются налогом по прогрессивным ставкам:
- 0% — в отношении дохода до 9 744 EUR;
- 14% — в отношении дохода от 9 744 EUR до 57 918 EUR;
- 42% — в отношении дохода от 57 918 EUR до 274 612 EUR;
- 45% — в отношении дохода от 274 612 EUR.
Кроме того взимается дополнительный налог солидарности по ставке в 5,5% с суммы подоходного налога. Он постепенно снижается и база его ограничивается.
Члены официальных церквей уплачивают церковный налог по ставке 8% или 9%в зависимости от района проживания.
Доход от коммерческой деятельности свыше 24 500 EUR облагается налогом на торговую деятельность. Базовая ставка – 3,5%, но муниципалитеты могут ее увеличивать кратно: в 2 – 5,5 раза.
По ставке 25% плюс налог солидарности облагаются:
- прибыль от реализации финансовых инструментов (например, акций);
- дивиденды;
- проценты.