Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи квартиры-2023: кому и как его платить в следующем году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Все доходы от продажи вещей, которые были приобретены продавцом менее трёх лет назад, должны облагаться НДФЛ, независимо от того, признаны они движимым или недвижимым имуществом. Значит, налог с продажи гаража, находящегося в собственности менее 3 лет, должен быть уплачен.
Как посчитать минимальный срок владения имуществом?
Срок владения домом, квартирой или комнатой начинается с даты регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). До 2016 года владельцу выдавалось Свидетельство о праве собственности, в котором можно посмотреть эту дату. Сегодня дату регистрации содержит выписка из ЕГРН.
Важно помнить, что для жилья минимальный срок в статусе собственности составляет 60 месяцев или 36 месяцев. Это значит, что для продажи не надо дожидаться наступления календарного года, достаточно будет отсчитать необходимое количество месяцев. Необходимый срок владения наступает в то же самое число, которое указано как дата регистрации. Например, если квартира была куплена 1 сентября 2015 года, то продавать ее без уплаты налога можно будет 2 сентября 2020 года. Если эта дата выпадает на выходные или праздничные дни, то она сдвигается на ближайший рабочий день.
Для квартир, приобретенных по договору долевого участия на стадии стройки, срок владения начинается только после того, как будет зарегистрировано право собственности в Росреестре, а не в момент передачи ключей застройщиком.
Часто владельцы такого жилья ошибочно считают, что становятся собственниками во время подписания ДДУ или акта приемки-передачи уже готовой квартиры. К сожалению, месяцы или даже годы ожидания завершения строительства в срок владения не засчитываются.
Если квартира была получена долями, то срок владения считается от момента регистрации первой доли. Например, у владельца в собственности с 2014 года находилась ¼ квартиры, а в 2018 году он унаследовал оставшуюся часть. Срок владения всей квартирой будет отсчитываться от даты регистрации ¼ доли, то есть от 2014 года.
Как уплатить налог НДФЛ после продажи гаража
Тем не менее, принимая во внимание тот факт, что налоговое законодательство содержит в себе множество исключений, преференций и льгот, налог в отдельных случаях может отсутствовать.
Наиболее актуальными вопросами являются, будет ли отсутствовать налог:
- при определённой сумме продажи;
- если продавцом является лицо, относящееся к льготной категории граждан.
Гражданин при продаже гаража на рассматриваемых условиях может самостоятельно рассчитать сумму налога, которую он обязан перечислить в бюджет. Как определено выше, необходимость его уплаты присутствует, если гараж был во владении менее трёх лет, и его стоимость выше 250 тыс. руб.
Чтобы определить размер НДФЛ необходимо взять стоимость продажи, применить к ней имущественный вычет в размере этой же суммы продажи, но не более 250 тыс. руб. Далее полученную сумму умножить на налоговую ставку – 13%.
Пусть гараж продан за 400 тыс. руб. Тогда для определения размера НДФЛ необходимо:
- отнять от продажной стоимости сумму налогового вычета: 400 – 250 = 150 тыс. руб.;
- умножить сумму налогооблагаемого дохода на ставку НДФЛ: 150 * 13% = 19,5 тыс. руб.
Таким образом, потребуется заплатить в казну 19,5 тыс. руб.
Для того чтобы произвести уплату НДФЛ, требуется подача декларации в налоговые органы, которые, в свою очередь, должны выдать уведомление об уплате налога с указанием способа и порядка оплаты.
- Скачать бланк налоговой декларации на доходы физических лиц
- Скачать образец налоговой декларации на доходы физических лиц
Оплатить квитанцию можно несколькими способами:
- В банке с помощью кассира-операциониста.
- С помощью платёжного терминала.
- Через интернет-банк.
Допускается совершение оплаты наличными либо перечислением средств с текущего счёта физического лица.
Несмотря на то, что налоговые льготы для пенсионеров еще остались, с 2015 года ужесточились условия уплаты налогов и для них. Как же теперь платят пенсионеры налог? Гараж, как правило, является лишь одним объектом, находящимся в собственности. Раньше пенсионеры были полностью освобождены от оплаты подобного налога. С 2015 года они могут выбрать лишь 1 объект недвижимости, необлагаемый налогом. Поскольку плата за квартиру или дом обычно более ощутимо бьет по карману, особенно при наличии ипотеки, то выбирают пенсионеры именно этот объект имущества. В таком случае, налог на гараж необходимо оплачивать полностью.
Однако, при выборе объектом льготного налогообложения именно гаража, если он поделен на доли и совладелец не является пенсионером, то не платить налог можно только за часть, принадлежащую пенсионеру.
Налогообложение доходов физических лиц при продаже имущества
Для верного понимания использования имущественного вычета, следует рассмотреть несколько примеров:
| Пример 1 | Физическое лицо совершило продажу гаража за 820 500 руб. Ему принадлежало право собственности на него в течение 2- лет. Следовательно, он имеет право на снижение суммы дохода на 250 000 рублей, т.е. сумма сверх этой будет подлежать налогообложению. В итоге продавец должен уплатить в бюджет — (820 500 – 250 000) * 13% = 74 165 руб. в пользу государства |
| Пример 2 | гражданин Н. продал гаражное строение за 167 000 руб, при этом период владения им не превысил 3-х лет. Какую сумму налога должен уплатить в ФНС продавец? В приведенном примере, доход в результате сделки менее установленной льготы, следовательно, гражданин Н. не должен ничего платить государству |
| Пример 3 | гражданин М. заключил договор продажи гаража за 1 230 000 руб., а владел им 5 лет. Есть ли у него обязанность оплаты налога в таком случае? Поскольку срок владения больше чем указанный в НК РФ, то не нужно платить с продажи собственной постройки |
Для использования своего права на имущественный вычет, следует грамотно заполнять декларацию и прикладывать необходимые бумаги. Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется заявителем самостоятельно.
Налоги при продаже недвижимого имущества
Новый год — это не только праздник, отдых и корпоративы, но также и грядущие налоговые обязательства: ведь в подавляющем большинстве случаев именно календарный год — это отчетный период для налогов, которые должны выплачивать физические лица.
Если вы продали в истекшие 12 месяцев дом или квартиру, будь то ваше единственное жилье или нет, то в большинстве случаев должны заплатить налог на доходы. Правда, из этого правила, как, наверное, из любого другого, есть исключения. Рассмотрим подробнее.
Срок три года — распространенный период в правовых отношениях: это и срок исковой давности, и привычный всем срок действия различных доверенностей (ранее, кстати, он был в принципе ограничен тремя годами), и срок владения недвижимым имуществом, необходимый для освобождения дохода от налога при продаже жилья. Этот срок запомнили все, ну или почти все.
Бывает, что даже юристы, не практикующие в данной отрасли, не знают, что с 2016 года трехлетний срок владения недвижимым имуществом был изменен на пять лет для домов и квартир, приобретенных по договорам купли-продажи в период начиная с вышеуказанного года.
Только в случаях, когда речь идет о жилье, право собственности на которое было получено в результате так называемых безвозмездных сделок (приватизация, дарение, наследство), а также договора ренты, доход от продажи не облагается налогом, если объект находился в собственности более трех лет.
Во всех остальных случаях для объектов, приобретенных с 2016 года, — это срок пять лет. Наступает 2020 год, и впереди снова изменения: трехлетний срок владения жильем будет возвращен, но лишь в некоторых случаях.
Так, начиная со следующего года у тех, кто продает единственное жилье, возникает право на освобождение от уплаты налога на доход, если срок нахождения такой квартиры или дома в собственности налогоплательщика составляет три года и более. При этом учитывается также жилье, находящееся в совместной собственности супругов.
То есть если одна квартира оформлена на супруга, а другая — на супругу, при этом обе квартиры приобретены в период брака, такое жилье не будет считаться единственным. Данное изменение вступает в силу с 2020 года, ранее в нем не было смысла, так как пятилетний срок владения для освобождения от налога применяется лишь для объектов, приобретенных начиная с 2016 года.
При этом второе жилье может быть куплено за три месяца до даты продажи имеющегося объекта. То есть если вы купили квартиру (1) в июне 2016 года, продаете ее в апреле 2020-го, а в феврале 2020-го приобретаете еще одну квартиру (2), то налог с дохода от продажи квартиры (1) не возникает. При условии, что квартира (1) была вашим единственным жильем.
В противном случае надо подать декларацию на получение дохода от продажи квартиры (1) и оплатить налог либо подождать пять лет для ее продажи.
Получается, что статус собственника с единственным жильем сохраняется в течение 90 дней после покупки второй квартиры. Если в течение 90 дней первая квартира не будет продана, срок действия льготного статуса прекращается.
На наш взгляд, здесь существует определенный риск, так как срок продажи объекта недвижимости четко не предсказуем, скорее всего, эта норма будет работать при одновременной покупке/продаже.
В противном случае риск материализуется в размер НДФЛ от продажи первой квартиры (13% от цены продажи либо с разницы полученного дохода от продажи квартиры и цены ее покупки, если есть возможность применить имущественный вычет).
Нельзя не сказать и о следующем.
Если вы владели квартирой менее установленных законом сроков и налог на доход от продажи имущества вам все же придется заплатить, то надо иметь в виду, что налог взимается лишь с разницы между той ценой, по которой вы купили квартиру, и той, по которой продали.
Какой налог платить с продажи недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности
- Данная тема стала результатом целой серии обращений предпринимателей за разъяснением вопроса о порядке обложения налогом доходов от продажи недвижимости.
- Основной вопрос состоял в том, следует ли облагать полученный доход по ставке 13%, либо можно применить налоговую ставку специального налогового режима и произвести уплату налога в бюджет, чаще всего это касается в практике ставки 6% при УСНО с налоговой базой «доходы».
- Таким образом, затронутая тематика имеет прикладную актуальность в предпринимательской среде, вследствие чего, хотелось бы внести нормативную ясность в данный вопрос, а также несколько затронуть подходы судебной практики и разъяснения Минфина России для целей всестороннего анализа вопроса.
Так, в соответствии со статьей 346.14 НК РФ объектом налогообложения, уплачиваемым в связи с применением УСНО, по выбору налогоплательщика признаются доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
В силу пункта 1 статьи 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.
- В пункте 1 статьи 249 НК РФ определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
- Пунктом 3 статьи 38 НК РФ определено, что товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
- В пункте 1 статьи 39 НК РФ установлено, в частности, что реализацией товаров индивидуальным предпринимателем признается передача на возмездной основе права собственности на товары.
- Исходя из названных норм права, следует указать, что возможность признания выручки, полученной от реализации имущества, доходом индивидуального предпринимателя поставлена в зависимость от того, для каких целей было предназначено и фактически использовалось данное имущество.
Следовательно, если объект недвижимого имущества использовался предпринимателем в коммерческой деятельности, то доход от его продажи подлежит квалификации в качестве дохода от предпринимательской деятельности, подлежащий включению предпринимателем в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в порядке, предусмотренном главой 26.2 НК РФ.
При этом, даже если в договоре об отчуждении недвижимости продавец указан в качестве физического лица без указания на статус предпринимателя, то в соответствии с правовым подходом Конституционного Суда Российской Федерации, изложенным в Постановлении от 17.12.1996 № 20-П и Определении от 11.05.
2012 № 833-О гражданин — индивидуальный предприниматель использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления неотчуждаемых прав и свобод, и в этом смысле его имущество юридически не разграничено.
Данный вывод соответствует правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (постановления от 16.03.2010 № 14009/09, от 18.06.2013 № 18384/12).
На основе данных правовых подходов совершены выводы, изложенные, например, в Определении Верховного суда РФ от 19 декабря 2018 г. № 310-КГ18-20868, согласно которым, существует необходимость включения в налоговую базу по УСНО дохода от реализации нежилого помещения, которое использовалось налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Из судебной практики также следует, что при решении вопроса о том, должна ли сделка по отчуждению физическим лицом, имеющим одновременно статус ИП, облагаться налогом по УСНО (налогами по общей системе налогообложения) либо НДФЛ, суды учитывают следующие обстоятельства:
- функциональные характеристики и назначение объекта (предназначен или нет объект для использования в целях, не связанных с предпринимательской деятельностью — для личных нужд налогоплательщика);
- использовался ли объект непосредственно в предпринимательской деятельности налогоплательщика до его отчуждения;
Аналогичные выводы отражены в соответствующих письме Минфина от 11 октября 2018 г. № 03-04-05/73194 и др. Таким образом, сумма выручки от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, облагаемой в соответствии с главой 26.2 НК РФ (УСНО), должна включаться индивидуальным предпринимателем в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по упрощенной системе налогообложения.
Дополнительно следует отметить, что в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ.
При этом абзацем четвертым п. 17.1 ст. 217 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации») установлено, что положения п. 17.1 ст.
Подпадает ли под вычет продажа земельного участка вместе с гаражом?
Все без исключения собственники гаража оплачивают налог на землю, где он расположен. Исключением являются ситуации, когда такие участки земли находятся в собственности кооператива (иной организации).
Посему даже если у льготной категории пенсионеров в собственности помимо гаража есть земля, то в таких случаях у них тоже возникает необходимость платить налог на землю при продаже. Пенсионеры-собственники, так же как и остальные граждане, вправе воспользоваться имущественными вычетами в отношении операций по земельному участку и расположенному на ней строению, если эти объекты находились у них в собственности до 3 (с 2016 г. — 5) лет.
Таким образом, если в собственности у гражданина имеется гараж вместе с землей, то при продаже он вправе заявить о вычете на общих основаниях по гаражному помещению и участку. В договоре купли-продаже при этом уместнее будет указывать отдельные цены на гараж и землю.
И здесь вновь основное значение имеют цена продаваемых объектов и время, которое земля и гаражное имущество находились в собственности. Иными словами, если срок владения ограничивается тремя годами (с 2016 г. — пятью), плательщик налога может заявлять о вычете. Следует учитывать, что при межевании (разделении) земли образуются новые земельные участки. С этого момента отсчет по владению ими ведется заново.
Применяются следующие установленные законом предельные величины:
- для гаражного помещения сумма остается той же — 250 тыс. руб.;
- для земли, на которой он расположен, — 1 000 000 руб.
Калькуляцию суммы, с которой будет взиматься НДФЛ, можно произвести по формуле: доход от продажи земли + доход при продаже гаражного строения — 250 000 (предельная сумма возврата средств по гаражу) — 1 000 000 (предельная величина суммы возмещения средств по земле).
Когда нужно платить налог с продажи гаража
Для многих граждан основной проблемой является обязанность самостоятельно рассчитать пошлину после реализации недвижимости правильно. Однако помимо погашения финансовых обязательств нужно также заполнить и передать декларацию в местный орган ФНС.
Отчетность заполняется согласно специальной форме НДФЛ-3. Представить документ чиновникам требуется до 30 апреля года, следующего за годом отчуждения сооружения. Заплатить сбор нужно до 15 июля следующего года. Данные о зарплате в декларации можно не указывать.
Согласно документу, обратиться за услугой следует: размер госпошлины за государственную регистрацию права собственности в 2020 г. сохранился и в текущем мы платим те же суммы. 333.33 нк. в общем порядке регистрационная пошлина платится:
- юридическими лицами – в сумме 22 000 руб.
- физическими лицами – в сумме 2000 руб.
автовладельцы спрашивают: гараж надо регистрировать?
детализированные суммы приведены в ст.
Для недвижимости она выплачивается при регистрации: Чтобы не числиться временным пользователем участка под гаражом, существует процедура приватизации. Свидетельство подтверждающие права собственности на гараж. Акты приема-передачи. При оформлении гаража в собственность (через МФЦ) с меня требуют пошлину в 2000 руб.
На открывшейся странице требуемая информация будет в отобразившемся справа списке. Там же представлены образцы бланков на оплату.
Не менее распространены проблемы с земельными участками. Тем, кому интересно, можно ли продать гараж без приватизации земли, стоит знать, что, согласно ст. 552 ГК, участок следует судьбе строения. Права на него переходят к покупателю в том же объеме, что принадлежали продавцу.
Если надел находился у продавца на праве аренды муниципальной земли или в праве бессрочного пользования, эти же права должны быть представлены и покупателю.
В будущем новый владелец может должным образом оформить неприватизированный участок под гаражом.
Однако проще будет потребовать от продавца приватизации, ведь он может сделать это в рамках продленной до 2021 года дачной амнистии, если:
- участок передан нынешнему пользователю до 30 октября 2001 года;
- назначение участка – индивидуальное жилищное или гаражное строительство;
- сохранились документы о передаче нынешнему пользователю на праве владения или собственности.
В рамках процедуры оформления потребуется:
- паспорт;
- заявление о регистрации прав на землю;
- документы, подтверждающие возникновение прав на землю: постановление местной администрации, акт приема-передачи, выписка из похозяйственной книги или другие;
- кадастровый паспорт и другие документы.
Подробнее об этом читайте в материале «Как оформить в собственность землю под гаражом».
Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:
- Для жителей Москвы и МО –
- Бесплатный номер для регионов РФ –
- Санкт-Петербург и Лен. область –
Сразу оговорим, что речь пойдет о гаражах, стоящих на фундаменте (такие объекты признаются недвижимостью), так как обычные металлические конструкции и ракушки относятся к категории движимого имущества, и их передача в собственность другому лицу не требует государственной регистрации.
Перед проведением сделки купли-продажи владельцу нужно убедиться, что его право на объект оформлено должным образом.
Чтобы разобраться, как правильно купить гараж, недостаточно лишь ознакомиться с порядком оформления договора. Учитывая специфику гаража как объекта права собственности, легализация его купли-продажи имеет ряд нюансов. Следует учесть:
- Находится ли продавец в браке. В этом случае для оформления сделки в Росреестре может потребоваться нотариально заверенное согласие его супруга. Нужно ли согласие жены или супруга на покупку гаража зависит от того, находился ли покупатель в браке на момент его приобретения. Если да, гараж является общим супружеским имуществом, поэтому для его продажи, согласно п. 3 ст. 35 , необходимо предоставить заверенное нотариусом согласие. Исключение – получение гаража по наследству, в порядке дарения или за средства, полученные еще до брака.
- Нотариальное оформление не является обязательным. Не стоит переплачивать, если речь идет о железной гаражной конструкции на дачу. Однако в случае покупки полноценного капитального строения юридическое удостоверение вполне оправдано. Нотариус не просто поможет с составлением договора и сопровождением сделки – его подпись и печать подтвердят ее законность.
- Подать документы в Росреестр можно разными способами. Заявление и документы на государственную регистрацию подаются: по почте;
- в электронном виде через сайт Росреестра;
- в ближайшем МФЦ. Сама купля-продажа гаража через МФЦ не оформляется – центры не сопровождают сделки.
Есть ряд случаев, когда оплата пошлины должна производиться в обязательном порядке, к ним относятся:
- Взыскание алиментов и ущерба;
- Заверение документов при помощи нотариуса;
- Регистрация права собственности, обременения и соглашения о переуступке права;
- Регистрация брака, смена фамилии и выдача различных свидетельств в органах ЗАГСа;
- Регистрация автотранспорта.
- Выдача паспортов, как российского, так и заграничного;
- Развод и процедура деления имущества;
- Судебные иски, их подача и рассмотрение;
- Регистрация юридических лиц и ИП, выписка из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, ликвидация организаций;
Рекомендуем прочесть: Как рассчитать коэффициент износа
Процедура взыскания пошлин прописана в налоговом кодексе.
Вся госпошлина на регистрацию права собственности на недвижимость ложится на нового владельца. Плательщиками государственной пошлины признаются организации и физические лица если они обращаются за совершением юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК.
Плательщики уплачивают государственную пошлину при обращении за совершением юридически значимых действий, указанных в подпунктах 21 – 33 пункта 1 статьи 333.33 НК (государственная регистрация прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним), — до подачи заявлений на совершение соответствующих юридически значимых действий либо в случае, если заявления на совершение таких действий поданы в электронной форме., после подачи указанных заявлений, но до принятия их к рассмотрению Государственная пошлина уплачивается плательщиком, если иное не установлено главой 25.3 НК. В случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих права на льготы, установленные главой 25.3 НК, государственная пошлина уплачивается плательщиками в равных долях. Дети оплачивают госпошлину наравне со взрослыми.
Если в договоре купли-продажи прописано общее имущество в многоквартирном доме, то за регистрацию права на его долю госпошлина — 200 рублей Очень важно ее правильно оплатить: Реквизиты для оплаты непосредственно в Росреестр и при подаче документов через МФЦ различны!
А правила оплаты одинаковы!
- Оплачивают ее все Покупатели в равных долях.
Госпошлина при покупке гаража в 2021 году уплачивается лишь во время регистрации перехода прав. Согласно п. 22 ст. 333.33 НК, ее размер составляет:
- 2 тыс. рублей для заявителей-граждан;
- 22 тыс. рублей для заявителей-юрлиц.
Уплата производится до подачи заявления на госрегистрацию. Подавать квитанцию с пакетом документом не обязательно.
Стороны должны указать в договоре, кто платит госпошлину: продавец или покупатель. Как правило, такая обязанность возлагается на покупателя, но возможны и исключения.
Также следует уплатить подоходный налог. Согласно законодательству, полученная продавцом сумма – это налогооблагаемый доход, с которого уплачивается 13% НДФЛ. Для этого нужно подать налоговую декларацию.
Кадастровая стоимость гаража
4.4. Узнать кадастровую стоимость земельного участка может каждый желающий. Вся необходимая информация о земельных участках и их основных характеристиках, в том числе и сведения об их кадастровой стоимости, собрана на государственном портале Росреестра
Возможна ситуация, что интересующий участок вы найти не сможете. В этом случае кадастровая стоимость участка определяется на основании постановлений муниципальных органов власти. В этих постановлениях должна быть указана кадастровая стоимость квадратного метра земли в зависимости от местонахождения и района. Следовательно, чтобы определить кадастровую стоимость участка нужно умножить площадь участка на кадастровую стоимость квадратного метра земли. Еще один способ узнать кадастровую стоимость земельного участка – это обратиться в территориальный орган Роснедвижимости. Данный способ займет гораздо больше времени, чем самостоятельный просмотр.
Налоги при покупке недвижимости в Украине
Первый налог, с которым сталкивается налогоплательщик при покупке недвижимости, — госпошлина, которая взимается при нотариальном оформлении сделки купли-продажи. Размер платежа составляет одну сотую часть стоимости сделки (1%).
Уйти от расходов на нотариальное оформление сделки при покупке не удастся, ибо в противном случае договор будет считаться недействительным. Соответствующие разъяснения содержат пункт о том, что нотариус не имеет права удостоверить соответствующий договор, пока покупатель не принесет платежку из банка, подтверждающую перечисление денег продавцу.
Если покупатель не является резидентом Украины, при покупке недвижимости он должен будет уплатить налоги в суме:
- 15% от доходов, получаемых на территории Украины;
- 20% НДС, если покупатель является юридическим лицом, имеющим представительство в Украине;
- 23% налога на прибыль (для представительства нерезидента).
Согласно действующему украинскому законодательству от налогов при покупке освобождаются:
- инвалиды войны и семьи погибших, пропавших без вести и приравненных к ним воинов;
- инвалиды I или II группы;
- потерпевшие в результате аварии на Чернобыльской АЭС.
Налог при продаже гаража
В обязательном порядке необходимо платить налог после того, как гражданин получает какой-либо доход, в том числе с продажи своего гаража.
Однако, если он является недвижимостью, в отношении него применяются отдельные льготные условия, предусмотренные налоговым законом.
Недвижимым имуществом признается строение, которое имеет фундамент и неотделимо от земельного участка, на котором оно находится.
Можно выделить два вида таких объектов:
- Гаражные боксы, находящиеся в гаражно-строительных кооперативах.
- Отдельно стоящие гаражные строения, имеющие прочный фундамент.
Существуют такие гаражи, которые выполнены из металлоконструкций, который называют «ракушки». Следует знать, что они не являются объектами недвижимости, поскольку они без труда перемещаются на другое место.
После получения дополнительного дохода, гражданин РФ имеет обязанность по уплате налога НДФЛ. Продажа гаражного помещения является таким доходом. В результате чего из полученной суммы необходимо внести налог в федеральный бюджет.
Однако, имеются особенности, которые нужно принимать во внимание.
- период владения гаража его собственником;
- также имеет значение сумма его продажи.
Налог оплачивается размером 13% от величины полученных продавцом средств. Указанная ставка налога действует для российских граждан.
Если продавцом гаража является иностранный гражданин, то им оплачивается налог размером 30% с суммы полученного в качестве стоимости гаража дополнительного дохода.
Участок земли под гаражом является неотъемлемой его частью. Это нужно учитывать при совершении сделки. Рассмотрим случаи, когда надел принадлежит продавцу на правах собственника или владения.
- Если земельный участок под гаражом зарегистрирован в собственность продавца, то при продаже это право передается покупателю в момент совершения сделки. Чтобы узнать владельца, можно попросить у продавца выписку из ЕГРН. Здесь заключается два договора, поскольку объекты недвижимости разные: в первом случае – гараж, во втором – земля под гаражом. Это необходимо для правильного налогового учета.
- Продажа объекта недвижимости, земля под которым не принадлежит продавцу на праве собственности, влечет за собой возможность покупателю пользоваться участком под гаражом на условиях, которые были у продавца.
Как рассчитать налог на гараж?
Предположим, что гараж продает собственник, который получил его по наследству 2 года назад. В этом случае он должен заплатить налог (владеет менее 3 лет). Кроме того, он не может предъявить ФНС расходы на приобретение, так как получил гараж от дедушки в наследство.
Продает гараж он за 900 000 рублей. Так как документов, подтверждающих расходы, у него нет, он может снизить налоговую базу только на 250 000 рублей. С остальной суммы будет платить налог в 13%:
900 000 – 250 000 = 650 000 рублей. 650 000*13% = 84 500 рублей – ему придется заплатить.
Если бы он продавал гараж за 250 000 рублей или меньше, то никакие налоги ему платить бы не пришлось.
Другой пример.
Владелец продает гараж за 900 000 рублей. Купил его 2 года назад за те же 900 000 рублей, но сейчас нужно срочно продать из-за переезда. Никакой налог он платить не будет, потому что у него на руках договор, по которому он купил гараж за те же деньги.
900 000 – 900 000 = 0 рублей.
А если бы он продавал гараж через 3 года, то мог бы продавать его даже за 2 миллиона, налог платить не нужно.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Когда нужно платить налог с продажи гаража
При определении базы для налогообложения берется выручка, полученная в результате реализации. Стороны вправе самостоятельно определять цену договора. Однако если у налоговиков возникнет подозрение о явно заниженной стоимости, то договорные условия сравнят с данными государственного кадастра.
Если прописанное вознаграждение меньше 70% кадастровой стоимости, то именно последнее значение должно учитываться при определении налогового взыскания. Соответствующее правило закреплено в ст. 217.1 НК и применяется для сделок, заключенных после 1 января 2016.
Если дата приобретения автогаража не позволяет претендовать на освобождение от государственных поборов, то можно попытаться уменьшить объемы выплат в казну. Для этого применяются налоговые вычеты (далее – НВ). Этот механизм, по сути, предусматривает специальную скидку. Существует несколько способов снизить уровень расходов:
- подать заявление об уменьшении налогооблагаемой суммы;
- хлопотать о возврате части потраченных денег.
Поскольку гаражное здание не относится к жилым помещениям, в отношении его разрешено использовать исключительно первый тип НВ. Продавцу нежилого объекта остается только заявить об уменьшении базы, с которой будут рассчитываться 13% (для нерезидентов – 30%) НДФЛ. Для этого плательщик может выбрать один из доступных вариантов:
- провести уменьшение на твердую сумму, определенную в НК;
- подсчитать понесенные при покупке вещи расходы, а затем полученное значение отнять от вырученного дохода.
Если дата приобретения автогаража не позволяет претендовать на освобождение от государственных поборов, то можно попытаться уменьшить объемы выплат в казну. Для этого применяются налоговые вычеты (далее – НВ). Этот механизм, по сути, предусматривает специальную скидку. Существует несколько способов снизить уровень расходов:
- подать заявление об уменьшении налогооблагаемой суммы;
- хлопотать о возврате части потраченных денег.
Поскольку гаражное здание не относится к жилым помещениям, в отношении его разрешено использовать исключительно первый тип НВ. Продавцу нежилого объекта остается только заявить об уменьшении базы, с которой будут рассчитываться 13% (для нерезидентов – 30%) НДФЛ. Для этого плательщик может выбрать один из доступных вариантов:
- провести уменьшение на твердую сумму, определенную в НК;
- подсчитать понесенные при покупке вещи расходы, а затем полученное значение отнять от вырученного дохода.
Налоговый вычет при продаже гаража
А вот за продажу гаража оформить налоговую льготу можно. Если вы владели имуществом более 5 лет, в некоторых случаях более 3 лет (например, если недвижимость досталась вам по наследству или по договору дарения от близкого родственника или члена семьи), то при реализации вы не должны платить НДФЛ. А если, соответсвенно, меньше этого срока, то придется задекларировать сделку и уплатить 13%.
Закон позволяет уменьшить сумму дохода на 250 тыс. рублей. Это та самая налоговая льгота при продаже имущества. Для жилья имущественная льгота составляет 1 млн рублей.
|
Для жилой недвижимости |
Для иного имущества |
|
1 000 000 |
250 000 |
Особенности налогообложения
Ответ на вопрос, облагается ли налогом продажа гаража, содержится в законодательстве. Согласно законам РФ, продажа недвижимого имущества предполагает уплату подоходного налога. Его размер установлен в пределах 13%.
Но иногда есть возможность существенно сократить налог с купли-продажи гаража или вовсе избежать его уплаты при совершении сделок.
В данном вопросе есть множество аспектов, в которых следует разобраться до выставления объекта на продажу.
Гараж рассматривается как объект недвижимости, если у него имеется прочный фундамент либо он имеет четкую связь с земельным участком, где он располагается. Постройки, которые возможно перемещать, в данную категорию не входят. Этот момент учитывается при заключении сделок.
Важно! Постройки, находящиеся в кооперативах, относятся к категории недвижимого имущества.
Для иностранцев налоговая ставка при продаже подобного имущества определена в пределах 30% от суммы, выручено в виде дохода.