Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Полное освобождение от налогов в случае продажи квартиры в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При продаже квартиры в России физическими лицами согласно действующему законодательству необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако, вопрос о том, когда именно следует подать декларацию на этот налог, нередко оказывается непонятным для многих граждан.
Какое жилье считается единственным?
Если в собственности гражданина на момент продажи находится только одно жилое помещение, то оно признается единственным. Минимальный срок владения в этом случае будет составлять 3 года. При этом не учитывается жилье, которое было приобретено в течение 90 дней до продажи прежнего.
Например, вы купили квартиру в сентябре 2019 года и продали ее в октябре 2022 года — 3 года минимального срока уже прошло. При этом еще до продажи, в августе 2022 года, вы купили новое жилье, куда и собираетесь переехать. В этом случае налог не нужно будет платить, поскольку проданное жилье все еще считается единственным.
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
А если квартира куплена в новостройке?
При покупке жилья на вторичном рынке право собственности возникает сразу. С новостройками дело обстоит иначе — сначала покупатель подписывает ДДУ, затем ждет сдачи дома в эксплуатацию, затем получает ключи… Раньше срок владения новостройкой отсчитывался с момента регистрации права собственности, то есть после получения ключей. Теперь право собственности у дольщиков возникает с момента полной оплаты ДДУ.
«В случае приобретения квартиры по договору долевого участия срок владения исчисляется с даты полной оплаты стоимости такого жилого помещения или доли (долей) в нем в соответствии с соответствующим договором. Если квартира приобретена по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, то срок владения исчисляется с момента оплаты уступки прав требования», — говорит Рябых.
Как уменьшить сумму налогов
Уменьшать размер налога от продажи имущества можно тремя способами. Первый — подождать, пока пройдет минимальный срок владения — 3 или 5 лет в зависимости от описанных выше условий. Помимо отсутствия дополнительных расходов он удобен еще и тем, что налоговая декларация не понадобится, ее просто не нужно будет заполнять.
Второй способ — использовать налоговый вычет. С его помощью сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на 1 млн рублей. Получать вычет отдельно не нужно, достаточно приложить к налоговой декларации заявку на его оформление. То есть с продажи той же квартиры за 5 млн рублей по этой схеме налог составит 520 тыс. рублей, так как ставка будет применена к 4 млн рублей.
Третий способ подходит тем, кто купил недвижимость. Главное условие, чтобы им воспользоваться, — подтверждение расходов на покупку. Тогда уплата налога коснется только разницы между суммой покупки и последующей продажи.
Если квартира унаследована или подарена, выбирать вариант снижения налоговых расходов придется из первых двух способов. Предположим, квартиру, которая сейчас будет продана за 5 млн рублей, некое физическое лицо приобрело за 4 млн рублей. Приложив к налоговой декларации старый договор купли-продажи, нужно заплатить 13% с 1 млн рублей, а не с 5 млн рублей.
Как снизить налог при реализации подаренного жилья
При продаже или дарении недвижимости подаренной вам родственником или другим лицом, возникает вопрос о необходимости уплаты налогов. В налоговом законодательстве были внесены изменения, касающиеся налогов на недвижимость, и в 2024 году вступят в силу новые поправки.
Теперь давайте рассмотрим, что нужно делать, чтобы снизить налоговые обязательства при реализации подаренного жилья.
- Переоформление недвижимости на себя. Если вам подарили квартиру или другую недвижимость, то важно своевременно переоформить ее на себя. При переоформлении вы должны внести информацию о получении подарка в свидетельство о праве собственности. При этом, если подарили квартиру, то вам необходимо оплатить государственную пошлину за переоформление.
- Определение видов реализации имущества. Существует два варианта реализации подаренного имущества: продажа и передача права собственности через дарственную запись. В случае продажи недвижимости, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) начисляется исходя из стоимости сделки, минус затраты, связанные с продажей. При дарении жилья налог на имущество не уплачивается, однако возможно начисление налога на дарственную запись. Чтобы снизить налоговую нагрузку при продаже, необходимо учесть все затраты, такие как комиссия агентству недвижимости, юридическое сопровождение, налог на имущество и другие.
- Родственные отношения с подарившим. Величина налога на дарственную запись зависит от родства между дарителем и получателем подарка. Чем ближе родственные отношения, тем меньше налоговая ставка. Например, если вы получили подарок от родителей, то ставка налога на дарственную запись будет ниже, чем при подарке от дальнего родственника или обычного гражданина.
Также имеются специальные случаи, когда подаренное жилье можно реализовать без уплаты налогов.
- Продажа подаренной недвижимости близкому родственнику. В случае, если вы продаете подаренную вам недвижимость своему супругу, детям или родителям, налог на доходы физических лиц не начисляется.
- Если подаренное жилье находится в собственности более трех лет. В этом случае, при продаже недвижимости, вы освобождаетесь от уплаты налога на доходы физических лиц.
Налоговый вычет нерезиденту: особенности
Если человек проживает вне РФ больше 183 суток, придется платить не 13%, как это происходит обычно, а много больше. НДФЛ с нерезидентов РФ взимается в размере 30%. Это правило прописано в НК РФ (статье 207 и 224, пунктах 2 и 3 соответственно). Нерезиденты обязаны платить налоги только с прибыли, полученной от источников в России. К примеру, гражданин РФ живет не в РФ, но при этом продолжает работать в отечественной организации. Здесь стоит отметить, что платить НДФЛ с премии, пособий или алиментов не требуется.
Если человек планирует продать квартиру, ему требуется приехать в Россию и побыть на территории страны (до момента реализации недвижимости) большее 183 дней. При этом отсчет должен вестись с 1 января того года, в котором планируется проведение операции купли-продажи.
Если самостоятельно получить требуемый статус не удается, существует еще один вариант — подарить объект недвижимости родственному лицу, к примеру, матери или отцу. В этом случае операция не облагается налогом. В случае последующей продажи родители будут уже платить 13%, а не 30% (как в случае с нерезидентом). Если до момента продажи выждать пятилетний срок, налог вообще не будет взиматься. При этом родственник вправе рассчитывать на налоговый вычет.
Чтобы ответить на вопрос, важно знать нюансы российского законодательства. К налоговым резидентам относятся лица, находящиеся в России (на протяжении года) от 183 дней и больше. Если человек посещает Россию на период, который меньше 183 суток (из расчета за год), он относится к категории налогового нерезидента. При этом является субъект гражданином РФ или нет, не имеет значения.
Получить налоговый вычет нерезиденту РФ невозможно. Этому имеется ряд причин, подробно изложенных на законодательном уровне и рассмотренных в этой статье. Но существует ряд решений, которые позволяют законным путем обойти такие ограничения. Как получить налоговый вычет нерезидентам? В чем особенности процедуры? Что говорит законодательство? Эти и другие ситуации рассмотрим ниже.
Пени и штрафы за нерегистрацию сделки
При продаже квартиры пенсионеру в 2024 году нужно знать, что в законодательстве есть порядок определения налогообложения и сроки его уменьшения в случае необходимости получить льготы. Какая стоимость недвижимости попадает под налогообложение? Кто платит налог с продажи квартиры? На эти и другие вопросы мы постараемся ответить ниже.
Вплоть до 2024 года пенсионеры освобождались от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ), полученных после продажи квартиры. Однако с изменениями в законодательстве начиная с 2024 года пенсионеры также обязаны платить налог с продажи квартиры, но с некоторыми льготами и снижением налоговой нагрузки.
При продаже недвижимости необходимо подать налоговую декларацию, в которой указать стоимость продаваемой квартиры. Для расчета налога берется база в виде разности между стоимостью продажи и стоимостью приобретения квартиры. В случаях, когда стоимость квартиры неизвестна, база для расчета налога считается равной нулю.
Важно отметить, что в законодательстве предусмотрены льготы для пенсионеров. При продаже квартиры пенсионер может получить вычет в размере 1 миллиона рублей с общей стоимости сделки. Также существует возможность уменьшить сумму налога на продажу квартиры, если она была приобретена четыре года или более до продажи. В этом случае, срок налогообложения снижается вплоть до нуля.
Налог на продажу квартиры пенсионером должен быть заплачен в течение 30 дней с момента подачи декларации. В случае неуплаты налога или его частичной уплаты пенсионеру могут начисляться пени и штрафы. При нерегистрации сделки также могут применяться административные штрафы.
Таким образом, при продаже квартиры пенсионерам нужно учитывать налоговые правила, предусмотренные законодательством. Налог на продажу квартиры пенсионером рассчитывается на основании стоимости недвижимости, с учетом возможных льгот и вычетов. При неуплате налога или нерегистрации сделки могут быть начислены пени и штрафы в соответствии с законодательством.
Определение необлагаемой суммы
При продаже недвижимости в 2024 году существует сумма, которая не облагается налогом. Эта сумма называется необлагаемой или освобождаемой от налога. Определение необлагаемой суммы зависит от нескольких факторов.
Основным фактором, влияющим на определение необлагаемой суммы, является срок владения недвижимостью. Если продаваемый объект недвижимости был в собственности менее пяти лет, то необлагаемая сумма не предусмотрена и весь доход от продажи будет облагаться налогом.
Однако, если недвижимость находилась в собственности более пяти лет, то сумма дохода, полученного от продажи этой недвижимости, может быть освобождена от налогообложения. Для этого применяется так называемый налоговый вычет, также известный как необлагаемая сумма.
Размер необлагаемой суммы зависит от нескольких факторов:
- Количество лет владения недвижимостью: чем больше лет, тем выше необлагаемая сумма.
- Тип недвижимости: размер необлагаемой суммы может отличаться для жилой и коммерческой недвижимости.
- Географическое расположение объекта недвижимости: в разных регионах могут действовать различные правила и ставки для определения необлагаемой суммы.
Для определения конкретного размера необлагаемой суммы необходимо обратиться к налоговому законодательству и консультироваться с соответствующими налоговыми органами.
Основные условия получения льготы
Для получения льготы на сумму необлагаемую налогом при продаже недвижимости в 2024 году необходимо учесть следующие условия:
- Владение недвижимостью должно состоять не менее 3-х лет до момента продажи.
- Недвижимость должна быть зарегистрирована на физическое лицо в качестве собственности.
- Продажа недвижимости должна осуществляться по договору купли-продажи или договору мены.
- Сумма продажи недвижимости не должна превышать установленные лимиты, указанные в действующем законодательстве.
- В случае продажи нескольких объектов недвижимости, сумма льготы применяется для каждого объекта отдельно.
- Льгота предоставляется только на основную жилую недвижимость, коммерческая недвижимость и земельные участки не учитываются.
- Право на льготу сохраняется, если собственник недвижимости умер и его наследники продолжают ее продавать до истечения срока владения.
С какой суммы уплачивается налог
Изменения, коснувшиеся налогового законодательства в сфере жилищного рынка, существенно изменили способ начисления НДФЛ. С 2018 года нельзя продать жилье по сильно заниженной стоимости для уменьшения бремени налогоплательщика.
Теперь налог на доходы физических лиц при реализации жилья рассчитывается не только из фактически полученной прибыли, но и с учетом кадастровой стоимости недвижимого имущества. При возникновении обстоятельств, которые подтверждают сбыт жилища по цене ниже его рыночной оценки и менее 70% от кадастровой стоимости, для расчета обязательств гражданина используется коэффициент 0.7, который умножается на кадастровую стоимость предмета договора.
При торговле жильем, сбыт которого несет выгоду более одного миллиона рублей, придется заплатить налог по ставке 13%. Данный вид налогового бремени признается налогом на доходы физических лиц и подлежит декларированию, поэтому необходимо как отчитаться перед налоговой, так и внести определенную сумму налогов до установленного законом времени.
ФНС уточняется, что НДФЛ облагается только фактически полученная прибыль – разница между первоначальной стоимостью жилья и конечной ценой ее реализации.
В рамках ст. 224 НК РФ, налог на продажу квартиры нерезидентом России составляет 30% от полученной продавцом суммы. Резидентами РФ признаются лица, проживающие на территории государства в течение 183 дней за последние 12 месяцев.
Способы расчета налога
Расчет налога при продаже квартиры в 2024 году может проводиться по разным методам, в зависимости от обстоятельств сделки и законодательства.
Первый способ — расчет налога по общей ставке 13%. В этом случае налог подлежит уплате с общей суммы дохода, полученного от продажи квартиры.
Второй способ — расчет налога по ставке 0%. Этот способ применяется, если продавец владел квартирой более трех лет до продажи и в течение этого периода он сам прописан в ней.
Третий способ — расчет налога с понижающим коэффициентом. В этом случае налогообложение зависит от срока владения квартирой до продажи. Чем дольше срок владения, тем меньше налог.
Четвертый способ — расчет налога с учетом инфляции. В этом случае сумма налога корректируется с учетом изменения официального индекса потребительских цен.
При выборе способа расчета налога необходимо учитывать все факторы, связанные с продажей квартиры, и консультироваться с налоговым консультантом или юристом, чтобы выбрать наиболее выгодный и правильный способ уплаты налога.
Исключения и особенности уплаты налога
Помимо общих правил уплаты налога на доходы от продажи недвижимости, существуют некоторые исключения и особенности, которые важно учесть при уплате налога после продажи квартиры.
- Налоговые вычеты. В некоторых случаях вы можете воспользоваться налоговыми вычетами при уплате налога на доходы от продажи квартиры. Например, если вы приобрели другую недвижимость в течение одного года до продажи квартиры, вы можете воспользоваться вычетом на сумму стоимости нового жилья. Также существуют другие вычеты, например, связанные с улучшением жилищных условий.
- Приобретение недвижимости в браке. Если вы продаете квартиру, владение которой было установлено в брачном договоре, то налог на доходы от продажи будет рассчитываться индивидуально для каждого из супругов, в зависимости от их долей в собственности.
- Учет инфляции. При расчете налога на доходы от продажи квартиры важно учитывать инфляцию. Если вы прожили в квартире более трех лет, то сумма налога может быть уменьшена на 10% за каждый год, прожитый в ней после приобретения. Данный вычет не может превышать 60% от суммы налога.
Когда в России уплачивается подоходный налог при продаже недвижимости
НДФЛ (подоходный) уплачивается за тот налоговый период, в котором возник доход. После продажи недвижимого имущества его бывший владелец должен подать налоговую декларацию, а затем в отведенный срок уплатить налог. Если проданное имущество находилось на территории РФ, то декларацию подают граждане РФ и иностранцы, причем и налоговые резиденты, и нерезиденты.
Налоговые резиденты вместе с декларацией подают расчет по вычетам. А нерезиденты, даже если они граждане РФ, лишены такой возможности. В частности, нерезидент не сможет уменьшить свои доходы от продажи недвижимости на расходы, которые он понес при ее приобретении.
Декларация за налоговый период (это календарный год) подается до конца апреля следующего за отчетным года. На уплату налога после окончания срока для подачи декларации отводится еще 2,5 месяца (до 15 июля этого же года).
Виды налогов на недвижимость
В Российском законодательстве существуют различные виды налогов, которые могут быть связаны с продажей или дарением недвижимости. Один из таких налогов — НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Он обязателен для уплаты при продаже недвижимости, включая дарение данного имущества.
Если недвижимость передается в дарение близким родственникам (родителям, детям, супругам), то к налоговым обязательствам добавляется налог на дарение. Сроки и суммы уплаты этого налога могут зависеть от стоимости подаренного имущества.
Изменения в налоговом законодательстве привели к тому, что квартиры, переданные в дарение, теперь также попадают под действие НДФЛ. Ранее такой налоговой обязанности не считалось.
Однако, существуют поправки в законодательстве, согласно которым подарок недвижимости, переданный родственнику ближайшей крови (родителю, детям), освобождается от уплаты налога на дарение.