Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги для ООО в 2024 году ОСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2024 года порог на упрощенке 6% или 15% повысится более чем на 10 млн руб. – до 199,35 млн руб. в год. При этом сохранить УСН получится, если доходы не превышают 165,8 млн руб. в год. По АУСН изменений нет – максимальный доход для применения этого режима налогообложения остался таким же, как и в 2023 году – 60 млн руб. Также законодатели разрешили ИП в случае смены места жительства (и прописки) вести бизнес по региональным налоговым ставкам – это актуально, к примеру, для Калмыкии, Приморского края, Мурманской области и других субъектов РФ со льготными ставками налогообложения.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Как заполнять уведомления к ЕНП и платежки
Проблемы с ЕНП и ЕНС — это отдельная тема, с которой бухгалтеры сталкиваются при работе с ежемесячными уведомлениями.
Способ расчетов с бюджетом в 2024 году будет возможен только один– заполнять платежки по реквизитам единого налогового платежа.
Советуем переходить на уплату налогов одной платежкой. Сделать ошибки в этой платежке практически невозможно, поэтому деньги точно попадут на ЕНС.
Также стоит отказаться от платежек на конкретные КБК. Больше не придется искать фиктивные уведомления в операциях на едином счете, которые сейчас формирует программа ФНС по платежным поручениям со статусом 02.
Важно знать!
С 2024 года все без исключения будут работать и оплачивать налоги по новым правилам, используя КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, и платежки с кодом «02» в поле 101 останутся в прошлом.
ОСНО — это режим по умолчанию. Перейти на него можно как по доброй воле, так и автоматически, не подавая ходатайство в ИФНС.
Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.
Когда предприниматель решает остановиться на ОСНО, ему не нужно ходатайствовать об этом. Его переведут на этот режим автоматически, как только истечет 30 дней со дня официального открытия ИП.
Добровольный перевод ИП на ОСНО осуществим только в начале нового периода, поэтому соответствующее уведомление следует подать в ИФНС до 15 января.
Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН. Как только его одобрят, произойдет автоматическое зачисление вас в ряды плательщиков по общему режиму.
Какую форму следует подать на разных системах, смотрите в таблице:
| Режим | Форма | Крайний срок подачи |
|---|---|---|
| ЕНВД | ЕНВД-4 | 5 января |
| УСН | № 26.2-2 | 15 января |
| ЕСХН | № 26.1-3 | 15 января |
Все ИП на ОСНО уплачивают обязательный налог на имущество. Он высчитывается из суммарной кадастровой (глава 32 НК) стоимости недвижимости, которая числится в собственности у бизнесмена.
Оплатить пошлину необходимо до 15 ноября следующего за отчетным года. Получатель платежа — местное муниципальное образование. Именно его работники устанавливают действующую в регионе ставку.
Рассчитывать налог на имущество не нужно. Это сделает налоговая, после чего направит по вашему адресу уведомление с суммой к уплате. Формула для расчета: (кадастровая стоимость — налоговый вычет) х размер доли х ставку. Где:
- Кадастровая — это стоимость объекта из кадастра недвижимости, зафиксированная на 1 января.
- Налоговый вычет — это определенный процент от стоимости имущества, на который можно сократить кадастровую стоимость. Устанавливают его местные власти. К примеру, от цены квартиры можно отнять цену ее 20 квадратных метров.
- Размер доли — это доля имущества, принадлежащая ИП.
Альтернативы налогообложения
В дополнение к основным формам налогообложения, ООО имеет возможность выбрать альтернативные системы налогообложения. Эти альтернативы могут предложить различные преимущества в зависимости от специфики бизнеса и его финансовых потребностей.
Одной из альтернативных систем налогообложения для ООО является упрощенная система налогообложения (УСН). Эта система предназначена для малых предприятий с ежегодным оборотом, не превышающим определенную сумму. УСН позволяет упростить процедуры по уплате налогов и снизить налоговую нагрузку на бизнес.
Еще одной альтернативой является единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Эта система налогообложения применяется для определенных видов деятельности, включая торговлю, общественное питание и услуги. Плательщики ЕНВД уплачивают налог в зависимости от размера объекта налогообложения.
Также существует система налогообложения при упрощенной системе налогообложения (ПСН). Эта система применяется для определенных видов деятельности, в которых существуют особые условия налогообложения. ПСН позволяет уменьшить налоговые обязательства для предприятий, занятых в производстве, строительстве, сельском хозяйстве, услугах и других отраслях.
- Упрощенная система налогообложения (УСН)
- Доходы для целей уплаты налогов: прибыль или выручка
- Ставка налога: определенный процент от дохода
- Объем дохода, не облагаемый налогом: определенная сумма
- Условия применения: ежегодный оборот не превышает определенную сумму
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
- Доходы для целей уплаты налогов: вмененный доход
- Ставка налога: определенный процент от вмененного дохода
- Объем дохода, не облагаемый налогом: определенная сумма
- Условия применения: определенный вид деятельности
- Система налогообложения при упрощенной системе налогообложения (ПСН)
- Доходы для целей уплаты налогов: прибыль или выручка
- Ставка налога: определенный процент от дохода
- Объем дохода, не облагаемый налогом: не установлен
- Условия применения: определенный вид деятельности
Выбор альтернативной системы налогообложения зависит от разных факторов, в том числе от размера бизнеса, его объема доходов и видов деятельности. Перед принятием решения о выборе подходящей системы налогообложения рекомендуется проконсультироваться с бухгалтером или юристом, чтобы учесть все возможные последствия и обязательства.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Налоговая декларация по налогу на прибыль
Налоговая декларация по налогу на прибыль является одним из обязательных отчетов, которые необходимо предоставить в налоговую службу в 2024 году. Декларацию подают все юридические лица, зарегистрированные в России, включая ООО на общей системе налогообложения (ОСНО).
Декларация по налогу на прибыль содержит информацию о финансовых показателях и налоговой базе организации за отчетный период. В ней указываются доходы, расходы, обязательные платежи, налоговая база и фактический размер налога. Этот отчет помогает налоговым органам подтвердить правильность расчета и уплаты налога на прибыль ООО.
Сроки представления налоговой декларации по налогу на прибыль в 2024 году зависят от даты учетной политики организации и могут быть разными в разных регионах России. Обычно декларация подается ежегодно не позднее 28 марта после окончания отчетного года.
Для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль ООО на ОСНО потребуется следующая информация:
- Сведения о предприятии: наименование, ИНН, ОГРН.
- Сведения о прибыли и убытках: доходы, расходы, платежи.
- Информация о налоговых льготах и субсидиях, применяемых организацией, если таковые имеются.
- Сведения о налоговых агентах, работающих с ООО по возмездным договорам.
- Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности компании перед контрагентами.
- Данные о других отчетируемых показателях, включая валютные операции.
Декларацию можно заполнить и подать в налоговую службу самостоятельно или с помощью бухгалтерского или налогового консультанта. Важно заполнить декларацию правильно, чтобы избежать недоразумений и проверок со стороны налоговой службы.
В случае выявления ошибок или нарушений при представлении налоговой декларации по налогу на прибыль, организация может быть подвергнута налоговой проверке и получить штрафные санкции. Поэтому рекомендуется внимательно проверять данные перед подачей декларации и проконсультироваться с специалистом при необходимости.
Преимущества и недостатки обычной системы налогообложения ООО
- Упрощенная процедура ведения бухгалтерии. Владельцам ООО необходимо вести учет только по налоговым ставкам, что существенно упрощает бухгалтерский учет.
- Отсутствие налоговых отчислений при отсутствии прибыли. Если общество не получает прибыль, оно не обязано платить налоги на прибыль.
- Гибкая ставка налога на прибыль. В зависимости от величины прибыли, ставка налога может меняться, что позволяет организациям с разным уровнем прибыли платить налоги по справедливым ставкам.
- Отсутствие необходимости пользоваться кассовым аппаратом при продаже товаров и услуг.
Однако обычная система налогообложения ООО также имеет свои недостатки, которые необходимо учитывать:
- Необходимость ежегодного представления отчетности в налоговые органы. Обязательность предоставления отчетности требует дополнительных затрат времени и средств.
- Высокие налоговые ставки. В обычной системе налогообложения ставки налога на прибыль могут быть достаточно высокими, что может оказывать негативное влияние на доходность организации.
- Ограниченный набор налоговых льгот и преимуществ. В отличие от некоторых других систем налогообложения, обычная система не предоставляет широкого набора налоговых льгот и преимуществ для организаций.
При выборе системы налогообложения для ООО необходимо учитывать не только преимущества, но и недостатки обычной системы, а также особенности деятельности организации и ее ожидаемую прибыльность.
Эффективность упрощенной системы налогообложения
Преимущества упрощенной системы налогообложения:
- Упрощенное ведение бухгалтерии. ООО, выбравшее упрощенную систему налогообложения, имеет возможность вести упрощенную бухгалтерию и упростить процесс отчетности перед налоговыми органами.
- Снижение налоговых ставок. Относительно общей системы налогообложения, упрощенная система предоставляет возможность уплатить налоги по сниженным ставкам.
- Сокращение налоговых обязанностей. При переходе на упрощенную систему налогообложения, ООО может уменьшить объем налоговой отчетности и сократить свои налоговые обязанности.
- Упрощенное расчеты с поставщиками и покупателями. В рамках упрощенной системы налогообложения, ООО может упростить процесс расчетов с поставщиками и покупателями, так как ставки налогообложения могут быть фиксированными и не зависеть от оборота.
Однако следует учесть и недостатки упрощенной системы налогообложения:
- Ограниченный объем деятельности. Упрощенная система налогообложения может быть неприменима для ООО с большим объемом деятельности, так как ограничивает максимальный годовой доход.
- Ограничения по списанию расходов. В рамках упрощенной системы налогообложения, ООО может иметь ограничения по списанию определенных видов расходов.
- Не учитывает сложность деятельности. Упрощенная система налогообложения не всегда учитывает специфику деятельности ООО и может быть менее выгодной для определенных видов бизнеса.
При выборе системы налогообложения для ООО следует тщательно взвесить все преимущества и недостатки упрощенной системы, а также учесть специфику своего бизнеса. Консультация с налоговым юристом или бухгалтером может быть полезна для принятия осознанного решения.
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании
Компания должна предоставить отчет об итогах производственной и финансовой деятельности за отчетный год в налоговый орган до 30 апреля следующего года.
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании включает в себя следующую информацию:
- Общая информация о компании: наименование, адрес, ОГРН, ИНН;
- Коды ОКВЭД, по которым осуществляется деятельность;
- Информацию о количестве сотрудников и средней заработной плате;
- Сведения о полученных доходах, включая отдельные источники;
- Расходы, включая зарплаты, налоги, амортизацию и прочие издержки;
- Прибыль или убыток компании;
- Налоговые платежи, включая налог на прибыль, налог на имущество и прочие обязательные платежи;
- Сведения о передаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС);
- Информацию о финансовых вложениях и займах;
- Отчетность о движении денежных средств;
- Другую необходимую информацию согласно требованиям законодательства.
Отчет об итогах производственной и финансовой деятельности компании является важным документом для налоговых и финансовых органов. Правильное и своевременное предоставление данного отчета позволяет обеспечить надлежащее налогообложение и избежать штрафных санкций, а также служит источником информации для банков и потенциальных инвесторов.
Отчет о налогах и сборах, подлежащих уплате
ООО на общей системе налогообложения обязано представить в уполномоченный орган отчет о налогах и сборах, подлежащих уплате в соответствии с установленными сроками.
Отчет о налогах и сборах включает информацию о следующих показателях:
| Наименование показателя | Форма представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Налог на прибыль организаций | НДС-1 | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | ЕНВД-1 | До 20-го числа месяца, следующего за кварталом |
| Страховые взносы | СЗВ-М | До 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
| Земельный налог | ЗНД | До 1 марта года, следующего за отчетным |
| Транспортный налог | ТНД | До 1 марта года, следующего за отчетным |
| Налог на имущество организаций | НИО | До 1 марта года, следующего за отчетным |
Отчет о налогах и сборах должен быть составлен в соответствии с формами, утвержденными Федеральной налоговой службой, и представлен в электронном виде с использованием специализированного программного обеспечения (с помощью электронной подписи).
Необходимо отметить, что в случае несвоевременного или неправильного представления отчета о налогах и сборах ООО может быть привлечено к административной ответственности или возникнуть иные юридические последствия.
Отчетность о финансовых результатах
Отчет о финансовых результатах должен быть представлен в соответствии с установленными правилами бухгалтерского учета. Он включает в себя следующие основные составляющие:
- Выручка от реализации товаров, работ и услуг — это сумма, полученная от продажи товаров или услуг, которые предоставляет компания. Этот показатель позволяет оценить эффективность работы компании и ее способность генерировать доходы.
- Себестоимость продаж — это сумма затрат, связанных с производством или приобретением товаров, работ и услуг, которые были реализованы. Разница между выручкой и себестоимостью продаж позволяет определить величину прибыли или убытка.
- Прибыль (убыток) от продаж — это разница между выручкой и себестоимостью продаж. Если эта разница положительная, то компания получает прибыль, если отрицательная — компания понесла убыток.
- Операционные расходы — это затраты, связанные с осуществлением операционной деятельности компании. Они включают в себя арендную плату, зарплаты сотрудников, расходы на рекламу и др. Этот показатель позволяет оценить эффективность управления компанией и определить ее конкурентоспособность.
- Чистая прибыль — это показатель, который отражает конечный финансовый результат компании. Он рассчитывается как разница между прибылью (убытком) от продаж и операционными расходами. Чистая прибыль позволяет оценить эффективность финансового управления компании.
Отчетность о финансовых результатах является основой для принятия управленческих решений, планирования дальнейшей деятельности и оценки финансовой устойчивости ООО. Важно представить этот отчет в установленные сроки и соблюсти все требования законодательства, чтобы избежать налоговых санкций и других негативных последствий.