69. Вексель и чек в международном частном праве

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «69. Вексель и чек в международном частном праве». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Финансирование международных коммерческих операций

2. Отличия векселя от долговой расписки

3. I. Общая характеристика основных категорий вексельного права и их отражение в женевской и англо-американской вексельных системах

4. Международное частное валютное право

5. Международно-правовое регулирование расчетов посредством векселей и чеков

6. Какие существуют сходства

7. Правовое регулирование рынка

8. Как правильно оформить вексель

9. Какие проблемы возникают при расчетах векселями и как их решать

10. Обязательные реквизиты

В основном в российской литературе по МЧП используется понятие «кредитные и расчетные отношения с иностранным элементом», а не МЧВП. Международное частное валютное право – относительно новое понятие в отечественной юриспруденции. Оно имеет несколько парадоксальный характер, включая одновременно и частное, и валютное право (валютное право – отрасль публичного права). Однако применение его вполне обоснованно, поскольку речь идет о валютном финансировании частноправовой деятельности.

Финансирование международных коммерческих операций

Международное частное валютное право представляет собой самостоятельную отрасль международного частного права, имеющую устойчивый характер, особый предмет регулирования. Международное частное валютное право – это совокупность норм, регулирующих финансирование международной коммерческой деятельности. Понятие Международное частное валютное право зародилось в немецкой правовой науке и в настоящее время воспринято доктриной и практикой большинства государств. В основе институтов МЧВП лежит зависимость реализации международных расчетных и кредитных отношений от валютной политики государства.

Отличия векселя от долговой расписки

Оформление. Вексель нельзя оформлять в свободной форме. Он должен содержать все необходимые реквизиты сторон. Чаще всего он выпускается на специальной бумаге, которая имеет защиту от подделки. Но оформленный на стандартном листе, он также будет действительным.
Вексель, как уже было сказано не раз, накладывает строжайшую ответственность. И расписка с ним не сравнится.
Один вексель может применять в совершенно различных ситуациях и сферах деятельности, потому что не привязывается к условиям сделки. Он является собой гарант долга.
Вексель как ценная бумага имеет международный уровень и регулируется отдельным законом, одинаковым во всех странах, подписывавших ту самую конвенцию тридцатого года.

Напоследок ещё раз напомним особенности векселя — применять его можно в различных сферах — от уплаты собственных долгов, до продажи банковским организациям. А ценность этой бумаги становится выше по мере приближения обозначенного срока уплаты долга.

Классификация векселей проводится по разным признакам. Некоторые виды векселей:

коммерческий (товарный) – являются результатом сделки;
денежный (финансовый) – выписывают в момент выдачи ссуды, имеют денежную форму;
банковский – используется как депозитный сертификат;
процентный – на векселе прописана ставка начисляемых процентов. Получатель имеет право на заявленную сумму и процентный доход;
кредитный – форма обязательства выдачи займа в определенный срок. Преимущества вексельного кредита в том, что не требуется залог, и процент в 2 раза меньше, чем при стандартном кредите;
казначейские векселя — ценные бумаги выпущены государством. Цель – покрыть бюджетные расходы, действуют от 3 до 12 месяцев. Выпускается на предъявителя. Дисконтный инструмент;
внешнеторговый вексель является аналогом переводного векселя;
бронзовый — реально ничем не обеспечивается, выписывается на фиктивное лицо;
золотой – вид валютного векселя, обеспечен золотом. Для выпуска ценной бумаги подобного рода требуется генеральная валютная лицензия.

Особенность векселя в его двойственности – он является ценной бумагой и одновременно обязательством. Должник платит за него только потому, что его выдал.

Вексель «‎МЕФО» – выпускались Рейхсбанком во времена фашисткой Германии. Цель – финансирование вооружений.

I. Общая характеристика основных категорий вексельного права и их отражение в женевской и англо-американской вексельных системах

Сравнительный анализ двух основных существующих на данный момент систем вексельного права — женевской и англо-американской — следует начать с краткого исторического обзора. Вексельное право, прежде чем оформиться в виде этих двух систем, охватывающих большинство современных государств мира, прошло через целый ряд этапов в своем развитии. Прежде всего необходимо отметить, что на ранней стадии развития вексельное право являлось интернациональным. Британский профессор Э. Пирсон описывает первый этап правового регулирования вексельного обращения следующим образом: «Коммерческое право англо-саксонских государств и государств континентальной системы права берет свое начало из одного и того же источника — «права купцов», которое в Средние века являлось общим правом для всех народов и рассматривалось в качестве одной из составляющих естественного права. Это был комплекс международных обычных правил, регулирующих сообщество купцов из самых разных государств, путешествовавших в то время по всему цивилизованному миру — из порта в порт, с ярмарки на ярмарку. Отличительной чертой «права купцов» было то, что его нормы создавались не юристами, а самими коммерсантами» . Следовательно, на первом этапе государство практически не принимало какого-либо участия в регулировании вексельного обращения. С течением времени вексельное право приобретает национальные особенности. В период XVII — XVIII вв. в большинстве европейских государств, включая Россию, принимаются специальные нормативные акты, посвященные векселям. Вексель пришел в Россию в начале XVIII в. при Петре I — благодаря посредничеству германских купцов . В 1729 г., в царствование Петра II, был принят первый российский Вексельный устав, в котором были воплощены германские воззрения на векселя. В 1832 г. издается новый Устав о векселях, в основе которого лежал прежний, измененный «на почве» Французского Торгового кодекса, поэтому он сочетал германские и французские представления о векселе при преобладании первых. Реалии хозяйственной практики настоятельно потребовали внесения существенных изменений в Устав о векселях практически сразу после его принятия, однако прошло несколько десятилетий до реализации этих замыслов. Новый Вексельный устав появился в России лишь в 1902 г. Он состоял из 126 статей, к которым прилагались образцы векселей и разного рода надписей на них, и, как и его предшественники, основывался главным образом на германском вексельном законодательстве . После Октябрьской революции 1917 г. утратил силу и Вексельный устав 1902 г. Следует отметить, что к началу XX в. практически во всех цивилизованных странах сформировались национальные системы вексельного права, хотя вексель возник как транснациональный институт. Широкое применение векселя для расчетов во внешней торговле привело к тому, что многие страны осознали необходимость международной унификации норм вексельного права. В 1910 — 1912 гг. состоялись международные конференции в Гааге, результатом которых явилось принятие двенадцатью государствами Конвенции об объединении законоположений о векселях переводных и простых и Международного (Общего) устава о векселях переводных и простых. Россия присоединилась к Конвенции только в части норм о переводных векселях . Начавшаяся вскоре после принятия Конвенции Первая мировая война оказала крайне отрицательное влияние на экономику европейских стран и, очевидно, на вексельное обращение. После ее окончания Гаагская конвенция действовала лишь формально, на практике ее нормы не применялись, и Россия не была здесь исключением. Советская власть не сочла новое государство правопреемником в отношении норм Гаагской конвенции .

Pearson E.S. Law for European Business Studies. London, 1994. P. 6.
См.: Бугров А. Вексельное обращение в России в XVIII в. // Банки и технологии. 2002. N 3. С. 91 — 96; Пахомов Д.С. Возникновение и развитие векселя и законодательства о векселях: от Средних веков до наших дней // История государства и права. 2001. N 4.
См: Цитович П.П. Курс вексельного права. Киев, 1887; Каминка А.И. Устав о векселях. СПб, 1902; Федоров А.Ф. Вексельное право. Одесса, 1906; Нолькен А.М. Высочайше утвержденный 27 мая 1902 года Устав о векселях. Практическое руководство. СПб, 1909.
См.: Нолькен А.М. Объединенное законодательство о векселях (Гаагская конвенция 10/23 июля 1912 года) в применении к России. СПб, 1913.
Яркий и контурный анализ истории развития вексельного законодательства России содержится в интересной статье Жолобовой Г.А. Устав о векселях 1902 года. К 100-летию со дня принятия // Журнал российского права. 2002. N 5. С. 153 — 159. См. также: Архипов И.В. Модернизация вексельного права России во второй половине XIX века // Журнал российского права. 1999. N 9. С. 150 — 156.

К середине XIX столетия достаточно явно обозначилось противостояние двух систем вексельного права — германской, которая основывалась на положениях Общегерманского вексельного устава 1847 г., и франко-романской, базировавшейся на нормах знаменитого Французского Торгового кодекса 1807 г. Основное различие между этими системами вексельного права состояло в том, что французский законодатель включал вексельные нормы в общий кодифицирующий акт торгового права, тогда как в Германии еще со времен принятия Саксонского вексельного устава 1682 г. (первого Германского устава о векселях) сложилась традиция создания специального вексельного законодательства, в определенной степени автономного от остального массива общегражданских нормативных актов. Впоследствии возобладал германский подход .

Как справедливо отмечает И. Рукавишникова, «базируясь на основных принципах гражданского права, вексельное право обладает специфическими приемами и способами, с помощью которых происходит правовое регулирование вексельных отношений. Именно существование тесной правовой связи между вексельным и гражданским правом позволяет причислить вексель к числу институтов гражданского права. Вексельное право начинается там, где возникает специфическое, отличное от общегражданского, правовое регулирование отношений по поводу векселя». Руководствуясь вышеизложенным, автор выделяет восемь особенностей, установленных нормами вексельного законодательства, по сравнению с положениями гражданского права (Рукавишникова И. Соотношение норм гражданского и вексельного права // Хозяйство и право. 1999. N 12. С. 34 — 35). По вопросу о соотношении норм вексельного, гражданского и валютного законодательства см.: Рассказова Н. Вексель, номинированный в иностранной валюте, как объект гражданского оборота // Хозяйство и право. 2000. N 3. С. 16 — 28.

В течение всего периода кодификации норм о векселях в странах континентальной Европы Великобритания находилась несколько в стороне от него. Специфика английского права, основными источниками которого являлись прецеденты, а не законы, обусловила очень позднее законодательное закрепление векселя. Только в самом конце столетия, в 1882 г., был принят Закон «О переводных векселях» — The Bills of Exchange Act (в дальнейшем — ЗПВ). Это не означает, что до появления данного Закона в Великобритании отсутствовало какое бы то ни было регулирование вексельного обращения. Другое дело, что нормы и правила, касающиеся векселей, формировались не на основе воли законодателя, а на основе решений судов по конкретным делам. Закон 1882 г. лишь кодифицировал существовавшее на тот момент прецедентное право. Закон 1882 г. лег в основу третьей системы вексельного права, получившей название англо-американской. Определенная изолированность Великобритании от остальных европейских стран обусловила специфику этого Закона. По мнению В.А. Белова, «законодатель столь щедро «приправил» нормы национальными английскими особенностями, что получился нормативный акт, абсолютно не похожий ни на что, существовавшее до него» .

Международное частное валютное право

1. Документарный аккредитив.

Регулирование осуществляется в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (UCP) (1993 г.), Унифицированными правилами для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (1996 г.), разработанные Международной торговой палатой (МТП), в РФ — ст. 867–873 ГК РФ.

Согласно ст. 2 UCP под документарным аккредитивом понимается соглашение, в силу которого банк-эмитент, действуя по просьбе и на основании инструкции клиента, должен произвести платеж третьему лицу (бенефициару) или должен оплатить или акцептовать переводные векселя, выставленные бенефициаром, или осуществить ряд других специальных действий.

Виды аккредитива (А): отзывный, безотзывный, подтвержденный, неподтвержденный, покрытый, непокрытый, револьверный, документарный, денежный, платежный, циркулярный, компенсационный.

А представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора (договоров), на котором он может быть основан.

Покупатель может открыть А только на тех условиях, которые указаны в контракте.

В А должно быть ясно указано, является ли он отзывным или безотзывным, в противном случае он признается безотзывным. Безотзывный А не может быть изменен или аннулирован без предварительного согласия бенефициара, в пользу которого он открыт, в отличие от отзывного, в который эти изменения вносятся без такого уведомления.

А имеет формальный характер, т. е. имеет дело только с документами (а не с товарами).

2. Расчеты по инкассо (И)

Регулирование осуществляется в соответствии с Унифицированными правилами по инкассо (1996 г.) (определяют виды И, круг участников, способ и порядок осуществления инкассовых операций, ответственность сторон), в РФ — ст. 874–876 ГК РФ.

И — банковская операция, при которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары или оказанные услуги и зачисляет эти деньги на счет экспортера (И. В. Гетьман-Павлова).

Участники расчетов по И:

• доверитель (сторона, которая поручает банку операцию по инкассированию);

• банк-ремитент (банк, которому доверитель поручает операцию по инкассированию);

• инкассирующий банк (любой банк, не являющийся банком-ремитентом, участвующий в операции по инкассированию);

• представляющий банк (инкассирующий банк, осуществляющий представление плательщику);

• плательщик (лицо, которому должно быть сделано представление в соответствии с инкассовым поручением).

Вексель и чек получили широкое распространение в международных расчетах.

Вексель — это документ, составленный по установленной законом форме и содержащий безусловное абстрактное денежное обязательство.

Векселем оформляется задолженность импортера при коммерческом кредите и отношения между банками при предоставлении банковских кредитов (М. М. Богуславский).

Виды векселей:

1) простой (удостоверяет ничем не обусловленное обязательство векселедателя выплатить в установленный срок векселедержателю сумму платежа);

2) переводной (содержит письменный приказ векселедателя (трассанта), отданный плательщику (трассату), об уплате определенной денежной суммы первому векселедержателю (ремитенту); содержит индоссамент — передаточную надпись, в соответствии с которой вексель может быть передан любому другому лицу).

По переводному векселю банк принимает на себя безусловное обязательство платежа.

Форма векселя определяется законом страны, где он выставлен (выписан).

Правовое регулирование вексельных расчетов осуществляется на основе Женевских конвенций (1930 г.), в РФ действует ФЗ от 11 марта 1997 г. «О переводном и простом векселе».

Чек — ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Правовое регулирование расчетов чеками осуществляется на основе Единообразного чекового закона, являющегося приложением к Женевской чековой конвенции (1931 г.). В этом же году были приняты Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о чеках, и Конвенция о гербовом сборе в отношении чеков.

В 1988 г. была принята Конвенция о международном чеке (ее цель — унифицировать нормы континентального и англо-американского чекового права).

В соответствии с данной Конвенцией основной коллизионной привязкой в отношении чека является личный закон и закон места регистрации акта (формы акта).

РФ не участвует в Женевских чековых конвенциях, нормы о чеках содержатся в ст. 877–885 ГК РФ.

Под внедоговорными обязательствами обычно понимают обязательства, возникающие из причинения вреда, или деликтные обязательства.

Данные обязательства возникают не из договора, а на основании неправомерных действий (гражданского правонарушения, деликта).

По российскому законодательству выделяют:

• обязательства из причинения вреда (деликтные обязательства);

• обязательства из неосновательного обогащения.

Предметом деликтных обязательств является, как правило, компенсация вреда, причиненного должнику, выраженная в материальной форме.

Сотни лет обращения векселей усложнили простой двусторонний механизм отсрочки платежа.

Например, право требования долга по векселю может переходить к третьим лицам в случае перепродажи векселя его держателем, причем зачастую согласие векселедателя для этого не требуется.

В этом случае вексель выступает как облигация на фондовом рынке — компания платит номинал облигации тому, кто последним купил ее в торговом терминале. Векселя различаются:

именной, то есть выписанный на конкретное лицо;
ордерный, где получателем может быть кто угодно.

Международно-правовое регулирование расчетов посредством векселей и чеков

Инкассо (collection) представляет собой операцию, при которой банк на основании полученных инструкций принимает на себя обязательство осуществить действия с документами в целях получения платежа и (или) акцепта со стороны плательщика, передачи ему документов против платежа и (или) акцепта или на других условиях. При этом банк осуществляет лишь посреднические функции и не несет ответственности за неоплату или неакцепт плательщиком инкассируемых документов. Ответственность банка ограничена точностью исполнения инструкций полученного инкассового поручения, а также строгим соблюдением принятого свода правил проведения инкассовой операции.

В международной торговле инкассовая форма расчетов регламентируется Унифицированными правилами по инкассо, публикация МТП N 522, редакция 1995 г. (Uniform Rules for Collection, URC 522). Как и все публикации Международной торговой палаты, URC 522 действуют и являются обязательными для всех участвующих сторон лишь в том случае, если в тексте инкассового поручения прямо указано, что инкассо подчиняется URC 522. Следовательно, инкассовые поручения, не содержащие ссылки на URC 522, должны обрабатываться с особой осторожностью. Кроме того, в такой ситуации банк может воспользоваться своим правом отказаться исполнять инкассовое поручение.

Стороны, принимающие участие в инкассо, в соответствии с URC 522 именуются следующим образом:

принципал, или доверитель (principal), — сторона, которая поручает банку обработку инкассо и выступает конечным получателем платежа (экспортер);
плательщик (drawee) — лицо, которому должно быть сделано представление документов в соответствии с инкассовым поручением (импортер);
банк-ремитент (remitting bank) — банк, которому принципал поручил обработку инкассо (банк экспортера);
инкассирующий банк (collecting bank) — любой банк, не являющийся банком-ремитентом и участвующий в процессе обработки инкассового поручения (банк импортера или банк в стране импортера);
представляющий банк (presenting bank) — инкассирующий банк, осуществляющий представление документов плательщику (банк импортера).

В международном инкассо, как правило, задействованы два банка — банк-ремитент и инкассирующий банк. Появление инкассирующего банка обусловлено тем, что банк-ремитент обычно не может исполнить инкассовое поручение экспортера напрямую и вынужден пользоваться услугами другого банка (или банков) в стране импортера. Необходимо помнить, что каждый банк, принимающий участие в инкассо, является агентом определенной стороны: банк-ремитент действует как агент экспортера, а инкассирующий банк выступает в роли агента банка-ремитента, но не импортера.

Инкассовая операция включает в себя несколько последовательных этапов:

Обращение принципала в банк-ремитент и подготовка инкассового поручения — «исходящее (экспортное) инкассо».
Направление банком-ремитентом инкассового поручения и документов в инкассирующий (представляющий) банк — «входящее (импортное) инкассо».
Представление инкассирующим банком документов по инкассо плательщику.
Получение платежа и (или) акцепта и выдача документов согласно инструкциям инкассового поручения.

В торговом обороте вексель используется в качестве универсального кредитно-расчетного инструмента на протяжении нескольких веков. Вексель — это разновидность долгового обязательства, дающего бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выдан. В международной практике имеют хождение два классических вида векселя: простой и переводной. Принципиальное различие между ними заключается в том, что простой вексель (promissory note) — это ничем не обусловленное обещание уплатить определенную денежную сумму, а переводной вексель (bill of exchange) представляет собой простое и ничем не обусловленное предложение заплатить обозначенную в векселе сумму. Пример переводного векселя представлен на рисунке.

Единообразный вексельный закон	Английский закон о переводных векселях
1. Наименование «вексель» в самом тексте документа на том языке, на котором этот документ составлен, — «вексельная метка»
2. Простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную денежную сумму	Безусловный приказ о платеже определенной денежной суммы
3. Наименование плательщика	Наименование плательщика
4. Указание срока платежа
5. Указание места, в котором должен быть совершен платеж
6. Наименование того, кому или приказу кого платеж должен быть совершен. (Не допускается вексель на предъявителя , в векселе должен быть указан первый векселедержатель — ремитент.)	Наименование лица, которому или приказу которого должен быть совершен платеж, или указание на то, что вексель выставлен на предъявителя
7. Указание даты и места составления векселя
8. Подпись векселедателя	Подпись векселедателя

Несмотря на запрет ЕВЗ на выпуск векселя без указания конкретного ремитента, векселедатель может обойти данный запрет, выписав вексель собственному приказу и проставив бланковый индоссамент.

В конце 1980-х гг. в мире была предпринята попытка преодолеть существующие законодательные различия при использовании векселей в международных расчетах. В рамках ЮНСИТРАЛ была подготовлена и принята Конвенция «О международных переводных и международных простых векселях» (1988 г.). Данная Конвенция была разработана исключительно для регулирования обращения векселей в международных расчетах. В Конвенции были введены такие новые юридические понятия, как «международный переводной вексель» и «международный простой вексель». Описанные в Конвенции правила во многом схожи с положениями ЕВЗ, но содержат и отличия, связанные с особенностями обращения векселей в международной торговле. В частности, можно упомянуть о таком отличии, как более длительный по сравнению с ЕВЗ срок для протеста векселя. Конвенцию ЮНСИТРАЛ подписали несколько стран, включая Россию и США. Однако для ее вступления в силу необходима ратификация этого документа не менее чем десятью государствами. В настоящее время Конвенция в силу не вступила и юридически международный простой и международный переводной векселя не существуют.

ЮНСИТРАЛ — Комиссия Организации Объединенных Наций по праву международной торговли.

Какие существуют сходства

И вексель, и чек относятся к категории ценных бумаг. Это значит, что в их характеристиках присутствуют, как сходства, так и различия. Рассмотрим в первую очередь общие черты этих объектов:

Они имеют ценовое значение. Оба варианта предназначены для того, чтобы в будущем их предъявителю была выплачена определенная денежная сумма.
Наличие устойчивой регламентированной формы. Оба документа составляются в письменной форме на стандартных бланках.
Стороны, которые задействованы в обращении этих документов, имеют общие цели. Т. е. одно лицо является должником, другое – кредитором.
По обоим видам может быть предоставлена гарантия будущих выплат (аваль). Но его наличие не носит обязательный характер.
Если у бумаги появляется новый держатель, то сведения о нем должны быть зафиксированы на оборотной стороне документа (индоссамент).
При условии, что чек и вексель оказываются неоплаченными, запись об этом проставляется нотариусом на самой бумаге (у чека) или составляется специальный акт (у векселя).

Правовое регулирование рынка

Рынок ценных бумаг является одной из основных составляющих финансового рынка любого государства. Он включает в себя обширный спектр гражданских и прочих правоотношений, которые возникают между участниками процесса по поводу оборота.

В финансовой системе имеют хождение различные виды ценных бумаг. Примеры: акция, облигация, коносамент, депозитный сертификат и пр. Чеки и векселя также рассматриваются как ценные бумаги. Привычная денежная банкнота тоже имеет к ним прямое отношение. Разные экономические структуры представляют и различные рынки. Например, европейско-континентальная модель или же англо-саксонская.

В России для осуществления работ по правовому регулированию рынка разработан обширный перечень нормативно-правовых актов. В первую очередь следует отметить ФЗ № 39 «О рынке ценных бумаг». Сюда же следует отнести и ФЗ № 46 «О защите прав инвесторов». Существенную роль в этом вопросе играют и локальные нормативные акты.

Подводя итог, следует отметить, что при некоторой схожести различия векселя и чека довольно существенны. Именно они и влияют на их распространение.

В соответствии с Основами законодательства РФ о нотариате нотариус вправе совершать такое нотариальное действие, как протест векселя (ст. 95 Основ законодательства РФ о нотариате).

Право на протест векселя в неплатеже предоставлено законодательством РФ только нотариусам. Другие органы и лица, совершающие в соответствии с законодательством РФ нотариальные действия, не обладают правом на протест векселя в неплатеже.

Вексель – это составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю) и оплаченное гербовым сбором. Вексель является формой оформления кредита, который предоставляется продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары.

Протест векселя – это официально удостоверенное требование платежа и неполучение такого платежа. Протест векселя представляет собой действия уполномоченного государственного органа, с которыми связано наступление определенных правовых последствий. Такое действие оформляется актом протеста.

Как правильно оформить вексель

Чтобы вексель имел юридическую силу, его необходимо оформить по правилам. В тексте обязательно указать:

Название, в которое входит слово «вексель», например «Простой вексель», «Переводной вексель».
Обязательство уплатить определенную сумму, не связанное ни с какими дополнительными условиями.
Срок платежа, который следует установить в одном из вариантов:
- по предъявлении;
- в конкретную дату;
- через определенное количество дней после составления;
- через определенное количество дней после предъявления.
Векселедатель может не указать срок платежа, тогда по умолчанию вексель подлежит оплате по предъявлении.
Наименование того, в чью пользу или по чьему распоряжению следует провести платеж.
Дату составления.
Место составления. Векселедатель может не указывать отдельно место составления, но он обязан указать рядом со своим наименованием местонахождение. По умолчанию оно будет считаться местом составления векселя.
Место платежа. Здесь ситуация аналогична месту составления. Если векселедатель не обозначил отдельное место платежа, то считается, что оно соответствует месту его нахождения.
Наименование и подпись векселедателя.
Наименование плательщика по векселю.

Какие проблемы возникают при расчетах векселями и как их решать

При составлении векселя важно строго соблюдать все требования к оформлению. Любое отклонение от правил превращает вексель в обычную долговую расписку, которую нельзя будет использовать как инструмент для расчетов. Поэтому каждый, кто принимает вексель, должен внимательно проверить реквизиты.

Но и вексель, составленный по правилам, контрагент может не принять, особенно если ценная бумага оформлена неизвестной ему компанией.

Есть два пути решения проблемы:

Проводить расчеты с помощью векселей, выданных компаниями, чья платежеспособность не вызывает сомнений: крупными банками, корпорациями федерального уровня и т. п.
Использовать аваль, т. е. вексельное поручительство. Тогда при неплатежеспособности векселедателя платить будет поручитель, которого называют авалистом. Конечно, здесь важно, какая именно организация выполняет функции авалиста. Но в любом случае вексель с дополнительной гарантией выглядит более надежным.

В основном вексельные бумаги применяются в:

В кредитовании. В качестве кредитора или заёмщика может действовать любое лицо. Это могут быть частник, кредитная организация, любое юрлицо — все кроме государства! Как мы говорили вначале статьи, органы власти не вправе выписывать такие бумаги. Причём, как и раньше, кредит по векселю будет расцениваться как более надёжный для того, кто его выдаёт. Собственно по векселям погашают и свои долги, и продают долги другим лицам.
Предпринимательство. В основном, продавцы, таким образом, дают возможность клиенту отсрочить платёж. Стандартно такие сделки идут без процентов.
Привлечение капитала. В основном этим занимаются банковские организации. Но, в отличие от первого варианта, речь не идёт о кредитовании. Потому что в этом случае, вексельные обязательства схожи с банковскими вкладами. Помимо банков таким способом увеличивать оборот могут и крупные компании и инвесторы.
Денежная сфера. Иными словами, иногда векселя выступают заменой деньгам. Эти бумаги используют для того, чтобы оплатить задолженность. А сделать это можно почти перед любым лицом. В первую очередь речь о нишах бизнеса. В обиходе простых граждан вы вряд ли встретите вексели.

Обязательные реквизиты

В зависимости от эмитента бумаги могут выпускаться на обычной бумаге (физическими лицами, коммерческими организациями) или на бланках с несколькими степенями защиты от подделки. Последние чаще эмитируются банковскими учреждениями или государством. В обороте встречаются бумаги с указанием ремитента, лица, получающего выплаты, так и без этого. Тогда погасить вексель может любой человек.

Обязательными для документа являются следующие реквизиты:

Вексельная метка. Например, «простой вексель».
Место и дата составления документа.
Гарантии безусловной выплаты указанной в бумагах суммы денежных средств.
Срок платежа. Разделение на несколько транзакций не допускается.
Место платежа. Точный адрес местонахождения плательщика.
Полное наименование и адрес векселедержателя.

Заверяется документ подписью владельца ценной бумаги. Впоследствии она становится одним из ключевых признаков идентификации получателя выплат. Если оформляется тип векселя «переводной», обязательны пустые графы для указания адреса и наименования плательщика. Без их внесения такой документ превращается в «простой». Все пункты заполняются без сокращений. При обнаружении любых ошибок ценная бумага признается недействительной. Как выглядит вексель, можно увидеть по образцу, предоставленному эмитентом.

Облигация — еще одна из разновидностей ЦБ, отличающаяся от рассмотренного выше векселя следующими особенностями:

может иметь бездокументарную форму;
дает возможность получить не только деньги, но и иное имущество;
имеет безусловную доходность (в виде процента или купона).

ВНИМАНИЕ! Эмитент облигации отражает свой долг перед ее держателем в составе задолженности по полученным заемным средствам, следуя нормам ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», утвержденного приказом Минфина России от 06.10.2008 № 107н.

Используя для бухучета облигаций счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», не следует забывать о необходимости обособленного учета таких заемных средств (привлеченных путем выпуска и размещения облигаций) — на это есть прямое указание в инструкции к плану счетов, утвержденному приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н.

Для отражения операций с облигациями в бухучете эмитента может использоваться следующая корреспонденция счетов:

Дт 76 Кт 66 (67) — отражен долг по облигациям в момент размещения по номинальной стоимости;
Дт 51 Кт 76 — деньги за облигации поступили на расчетный счет;
Дт 91 Кт 76 — отражены расходы на оплату услуг брокера;
Дт 66 Кт 76 — облигации погашены по номинальной стоимости;
Дт 91 Кт 66 — начислен купонный доход.

Детальнее о бухучете заемных средств расскажет материал «Заемные средства — это. ».

В бухучете держателя облигации применяются следующие проводки:

Дт 76 Кт 51 (50, 52, 10, 41) — оплачена приобретенная облигация;
Дт 58 Кт 76 — принята к учету облигация по первоначальной стоимости (при получении фирмой свидетельства о переходе соответствующих прав).

Если при этом первоначальная стоимость облигации превышает ее номинальную стоимость, разница списывается за счет получаемого фирмой дохода и при каждом его начислении производятся следующие записи:

Дт 76 Кт 58 — частично списана разница между покупной и номинальной стоимостью облигации;
Дт 76 Кт 91 — начислен доход по облигации, уменьшенный на разницу между покупной и номинальной стоимостью облигации.

Изучить нюансы бухучета финвложений поможет материал «Бухгалтерский учет финансовых вложений — ПБУ 19/02».